Et comme il est pratique et sûr de travailler avec notre service. Aujourd'hui, nous allons analyser l'une des demandes les plus populaires que nos clients ont envoyées à la hotline, à savoir, nous allons apprendre comment rapporter des dividendes aux fondateurs. Aujourd'hui, nous mettons l'accent sur l'accessibilité, la clarté et, surtout, les avantages!

En fait, tous les fondateurs d'une même société à responsabilité limitée ne sont pas prêts à garder son argent dans une entreprise commune «comme ça» ou pour le bien de quelqu'un d'autre. Si l'occasion se présente de recevoir des dividendes, il est généralement heureux de les recevoir. Voyons comment cela se fait:

Commençons par le fait que nous devons sélectionner le bouton dans le menu "Opérations"... Plus loin dans la section "Comptabilité" sélectionnez la ligne:

Après cela, nous trouvons les fondateurs nécessaires et cliquons sur la valeur numérique:

Ensuite, nous devons continuer à travailler avec l'impôt sur le revenu des particuliers, car les dividendes sont également soumis à cette taxe. Ici nous revenons à la page initiale, cliquez sur la section "Salaire et personnel", descendez à la ligne avec impôt sur le revenu des particuliers et sélectionnez la ligne:

Après cela, la section suivante du programme s'ouvre, où, en cliquant sur le bouton "Créer" dans la liste développée, sélectionnez la ligne:

La page est ouverte. Dans une nouvelle fenêtre, nous vérifions le nom de l'organisation précédemment indiqué, notons la date souhaitée, ainsi que la date des opérations. Ce sera également la date du paiement du dividende:

Nous vérifions les données reçues. Dans la fenêtre actuelle, toutes les informations saisies doivent être affichées correctement. Sur la ligne du bas, vous verrez la date de réception du revenu, le code de transfert, le montant du revenu, le code de déduction, ainsi que l'impôt sur le revenu des particuliers qui en est prélevé:

Faites défiler la page vers la droite et faites attention au terme de transfert de fonds, au code de transfert et au montant final des revenus payés:

La dernière étape consistera à radier les fonds du compte courant. On peut dire que la mission est terminée!

Comme vous pouvez le constater, chers amis, il n'y a rien de difficile à calculer et à transférer les dividendes à vos fondateurs. Nous vous recommandons vivement de faire un essai routier complet. Nous sommes sûrs que vous l'aimerez beaucoup!

En fait, les dividendes sont ce pour quoi l'entreprise travaille, ou plutôt le (s) propriétaire (s) de l'entreprise. C'est la part du bénéfice qui est répartie entre les fondateurs en fonction de leur part de participation.

Les dividendes sont le revenu d'une personne physique ou morale. Par conséquent, des dividendes (dans le cas d'un individu) sont imposés. Et nous ferons ce calcul aussi. En d'autres termes, cela fait partie du bénéfice net.

À l'heure actuelle, il existe cinq taux d'imposition sur le revenu des particuliers dans notre comptabilité:

• 13% est le plus basique et le plus répandu. Facturés par des personnes de la Fédération de Russie qui ont perçu un revenu;
• 9% est le taux le plus simple et le plus petit. Superposé aux revenus des personnes physiques qui participent aux activités de tiers;
• 15% proviennent des revenus de personnes qui n'ont pas la citoyenneté russe, mais qui reçoivent des revenus d'entreprises russes en tant que co-investisseurs ou investisseurs;
• 30% - prélevé sur les revenus de personnes non incluses dans le paragraphe précédent;
• 35% - impôt sur le revenu des personnes physiques sur le revenu des gains et les intérêts bancaires, si celui-ci ne dépasse pas la limite fixée par la loi.

Obtenez gratuitement 267 didacticiels vidéo 1C:

Considérez une instruction étape par étape sur la façon de payer et d'accumuler des dividendes dans le programme 1C 8.3 Comptabilité 3.0, ainsi que sur la façon d'établir l'impôt sur le revenu des fondateurs à partir de ce revenu. Les instructions seront similaires pour le calcul des dividendes dans 1C 8.2.

Comptabilisation des dividendes par enregistrement du document 1C "Opération"

Il convient de noter tout de suite qu'il n'y a pas de document spécial pour le calcul des dividendes dans 1C 8.3 Comptabilité, nous le ferons donc manuellement.

Là, nous sélectionnerons l'élément «» via le bouton «Créer». Voici à quoi ça ressemble:

Écrits pour la constitution de dividendes en 1C

Les transactions de dividendes dans 1C ressemblent à ceci:

• Si le programme conserve des enregistrements pour plusieurs organisations, vous devrez alors entrer dans l'organisation. Ensuite, vous devez entrer le montant total de l'opération et le contenu de l'opération.
• Contenu: «Dividendes, comptabilité d'exercice. Individu (à l'exclusion des employés de l'organisation) ". Dt: 84, Kt: 75 (subconto dépend des spécificités de chaque organisation).
• Contenu: Retenue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Un individu est un employé d'une organisation. Des dividendes peuvent également être attribués à un employé de l'organisation. L'impôt sur le revenu des particuliers peut également être retenu à un employé. Dans ce cas, au lieu du 75e compte, le 70e compte doit être utilisé.
• Et, enfin, les transactions pour le paiement des dividendes: Дт: 75.2, Кт: 50, 51, 52 (vous pouvez rédiger avec l'aide ou des documents).

Sur la base des résultats de l'exercice, l'entreprise, conformément à la législation en vigueur, peut décider de verser des dividendes aux fondateurs sur le bénéfice net perçu. Nous avons déjà familiarisé nos lecteurs avec la procédure de calcul des dividendes et les problèmes liés à leur imposition. Les experts du Centre de mise en œuvre de Sarychev expliquent comment calculer et verser des dividendes dans 1C: Comptabilité 8.

La base pour refléter l'accumulation des dividendes dans la comptabilité sera - le procès-verbal de la réunion des fondateurs et le relevé comptable - le calcul des sommes revenant à chacun des propriétaires.

Les fondateurs d'une entreprise peuvent être à la fois des personnes morales et des personnes physiques, y compris des employés de l'organisation. La comptabilisation des dividendes dans «1C: Comptabilité 8» dépendra des qualifications du bénéficiaire du revenu et du fait que l'organisation a versé des dividendes intérimaires à la fin de chaque trimestre.

En tant qu'agent fiscal, l'organisation est tenue de retenir des impôts sur les montants payés: sur les bénéfices des dividendes versés aux personnes morales et sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes versés aux particuliers. Dans ce cas, le taux d'imposition de 9% est appliqué si les deux parties sont des résidents de la Fédération de Russie, et le taux de 15% et 30% - si l'une des parties n'est pas une organisation russe ou le bénéficiaire du revenu est un particulier non-résident de la Fédération de Russie.

Il convient de rappeler que seule une organisation russe est l'agent fiscal pour le paiement des impôts sur les dividendes. Si un contribuable reçoit des dividendes d'une source en dehors de la Fédération de Russie, il est alors obligé de calculer et de payer indépendamment le montant d'impôt correspondant.

Les dividendes ne sont pas soumis à l'UST conformément au paragraphe 1 de l'article 236 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les cotisations à la FSS de la Fédération de Russie et les cotisations à l'assurance pension obligatoire (paragraphe 2 de l'article 10 de la loi fédérale n ° 167- FZ du 15 décembre 2001 "Sur l'assurance pension obligatoire dans la Fédération de Russie").

Accumulation de dividendes aux employés de l'organisation

Dans "1C: Comptabilité 8", il est conseillé de commencer le calcul des dividendes pour les salariés d'une organisation sur la base des résultats d'un exercice ou d'un trimestre fiscal en introduisant un nouveau type de calcul "Dividendes" dans le "Plan du type de règlement" du menu "Opérations" (voir Fig. 1).

Chiffre: 1. Remplir le répertoire "Accruals of the organization"

Dans le champ "Nom", le nom des provisions "Dividendes aux employés de l'organisation" est indiqué. Dans le champ «Impôt sur le revenu des personnes physiques» du livre de référence «Revenu de l'impôt sur le revenu des personnes physiques», le type de revenu avec le code 1010 «Dividendes, compte tenu de l'article 214 du Code des impôts de la Fédération de Russie» est sélectionné. Dans le champ "UST" - il est indiqué que ce type de charges "n'est pas soumis à taxation, conformément au paragraphe 3 de l'article 236 du Code des impôts de la Fédération de Russie". Dans le champ «FSS» - «Non évalué».

Ensuite, dans l'annuaire «Méthodes de prise en compte des salaires en comptabilité réglementée» (Champ du document «Réflexion en comptabilité») - à l'aide du bouton - les écritures comptables pour le calcul des dividendes pour les salariés d'une organisation particulière sont indiquées. Comptabilité: Débit 84/01 Crédit 70. Les comptes fiscaux restent vides, puisque les dividendes payés sur le bénéfice net ne sont pas comptabilisés comme une charge de l'organisation pour l'impôt sur le revenu.

L'accumulation directe de dividendes aux employés du programme sera effectuée à l'aide du document «Impôt sur le revenu des personnes physiques et UST: revenus et impôts» (menu «Salaire» -\u003e «Comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et UST» -\u003e «Saisie des revenus et impôts de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'UST ") (voir Fig. 2).

Chiffre: 2. Accumulation de dividendes au fondateur qui est un résident de la Fédération de Russie (taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques - 9%).

Les données sur le montant des dividendes courus et des impôts retenus sur eux, saisies dans ce document, seront reflétées dans les fiches d'impôt 1-NDFL et 2-NDFL.

Le document est rempli pour chaque organisation à compter de la date d'accumulation des dividendes.

À l'aide du bouton, le bénéficiaire du revenu est sélectionné dans la liste des employés, dans le champ "Date du revenu", le jour de la constitution du dividende est indiqué - il coïncide généralement avec la date du procès-verbal de la réunion des fondateurs. «Mois de la période fiscale» et «Période d'enregistrement» seront renseignés automatiquement en fonction de la «Date de revenu» saisie. Dans le champ "Code revenu", sélectionnez le code 1010 - dividendes.

Le montant des dividendes dus est indiqué dans le champ «Montant des revenus». Le programme calculera automatiquement le «montant de la taxe calculé» à un taux de 9% ou 30% sur la base des données de citoyenneté spécifiées dans le répertoire «Particuliers» pour l'employé que nous avons choisi (résident / non-résident de la Fédération de Russie).

L'onglet «Impôt sur le revenu des personnes physiques retenu» est rempli lorsque les dates d'impôts échus et retenus coïncident, et dans la «Politique scientifique de l'organisation sur le personnel» (menu «Politique comptable»), le calcul et la retenue simultanés de l'impôt sur le revenu n'est pas défini. Si les données de l'onglet «Impôt sur le revenu des particuliers retenu» ne sont pas renseignées, la date de retenue de l'impôt sur le revenu des particuliers (et le reflet de ces données dans la carte 1-NDFL) sera le jour du versement des dividendes au salarié à la caisse ou à la banque.

La publication du document à l'aide du bouton introduira des données sur les dividendes, ainsi que sur l'impôt couru et retenu dans la section 4 «Calcul de la base d'imposition et de l'impôt sur le revenu d'un individu provenant de la prise de participation dans les activités d'une organisation» du 1-NDFL carte (menu "Salaire" -\u003e "Comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et UST" -\u003e "Carte d'impôt 1-NDFL")

Pour que le montant des dividendes et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques revenant au salarié soit reflété dans les comptes comptables, il est nécessaire de créer un document «Reflet des salaires dans la comptabilité ordinaire» dans le menu «Salaire» (voir Fig. 3 ).

Chiffre: 3. Remplir les entrées pour le cumul des dividendes.

Dans ce document, à l'aide du bouton, seul le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé sur la base du document «Impôt sur le revenu des personnes physiques et UST: revenus et impôts» pour la même période est automatiquement renseigné.

Le montant des dividendes lui-même est saisi manuellement, en utilisant le bouton pour sélectionner les transactions D84 / 01-K70 dans le répertoire correspondant. Les comptes fiscaux restent vides (voir Fig. 3).

Dividendes aux fondateurs non salariés

Les montants des dividendes versés aux personnes morales ou aux personnes physiques qui ne sont pas salariés de l'organisation, ainsi que les retenues à la source, sont calculés à l'aide du document «Fonctionnement (comptabilité et comptabilité fiscale)» du menu «Transactions» (voir Fig. 4).

Chiffre: 4. Accumulation de dividendes aux fondateurs: LLC "Electrotovary" - d'un montant de 10 000 roubles. et Lyubimov O.M. - d'un montant de 2000 roubles.

Les écritures comptables requises sont spécifiées manuellement:

Débit 84.01 Crédit 75.02 - pour le montant des dividendes accumulés; Débit 75.02 Crédit 68.04.02 - pour le montant de l'impôt sur le revenu retenu par l'agent fiscal; Débit 75.02 Crédit 68.01 - pour le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers provenant des dividendes.

Pour que l'impôt couru sur les revenus des paiements aux personnes physiques qui ne sont pas des employés de l'organisation soit reflété dans le certificat 2-NDFL, il est nécessaire de refléter le montant des dividendes également dans le document "Ajustement des inscriptions au registre d'accumulation "(voir Fig. 5).

Chiffre: 5. Réflexion dans le document "Ajustement des écritures de registre de capitalisation" sur les dividendes accumulés.

À l'aide du bouton «Paramètres», le formulaire de document est configuré pour corriger le registre «Renseignements personnels sur l'impôt sur le revenu». Le principe supplémentaire de remplir coïncide avec le remplissage du document «Impôt sur le revenu des particuliers et UST: Revenu et impôts» dont nous avons discuté ci-dessus.

Rapports sur les dividendes payés

Toutes les opérations de distribution des bénéfices de l'organisation sont reflétées dans le reporting de la période au cours de laquelle ces opérations ont effectivement eu lieu, c'est-à-dire au cours de laquelle la réunion des fondateurs a eu lieu, qui a pris la décision de verser des dividendes. Cependant, le chiffre d'ouverture des bénéfices non répartis n'est pas ajusté. Il suffit de refléter le fait de cumuler les dividendes uniquement dans la note explicative. C'est-à-dire, par exemple, que le paiement des dividendes en janvier 2006 pour 2005 sera reflété dans les comptes annuels de 2006 et dans la note explicative aux états financiers pour 2005.

L'accumulation de dividendes est reflétée dans l'état des variations des capitaux propres (menu «Rapports» -\u003e «Rapports réglementés» -\u003e «États financiers» -\u003e «Formulaire n ° 3») à la ligne 103 «Dividendes» en tant que valeur expliquant les diminution des bénéfices non répartis dans le bilan de l'organisation entre les dates d'ouverture et de clôture de la période au cours de laquelle la décision a été prise de verser des dividendes. Lorsque vous cliquez sur le bouton, le rapport saisira automatiquement les données sur les dividendes reflétées dans les documents "Fonctionnement (comptabilité et comptabilité fiscale)" et "Reflet des salaires dans la comptabilité ordinaire".

En outre, le montant des dividendes versés aux fondateurs - particuliers doit être reflété dans l'état des revenus des particuliers sous la forme de 2-NDFL (menu «Salaire» -\u003e «Comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et UST» -\u003e «Impôt carte 2-NDFL ").

Ce rapport est rempli automatiquement à l'aide du bouton "Remplir" pour l'ensemble de la liste des employés. Après avoir posté le document, si nécessaire, vous pouvez imprimer l'aide (bouton "Imprimer") et le télécharger sur une disquette pour le transfert au bureau des impôts (bouton "Obtenir le fichier sur le disque").

Les dividendes versés à des personnes morales seront indiqués sur la feuille 3 de la déclaration de revenus des sociétés.

Il n'y a pas de saisie automatique des informations sur la feuille 3, le montant des dividendes doit donc être saisi manuellement.

Acomptes sur dividendes: payer ou ne pas payer?

La législation actuelle autorise le versement de dividendes sur la base de la décision de l'assemblée générale des fondateurs à intervalles réguliers, plus d'une fois par an - sur la base des résultats du premier trimestre, six mois et neuf mois. Cependant, il est possible qu'en versant des dividendes au cours de l'année, à la fin de l'année, la société subisse une perte. Cela signifie que les sommes versées aux propriétaires ne peuvent être qualifiées de dividendes, car selon la clause 1 de l'article 28 de la loi fédérale du 08.02.1998 n ° 14-FZ "sur les sociétés à responsabilité limitée" et la clause 2 de l'article 42 de la Loi fédérale du 26.12.1995 n ° 208 - Loi fédérale «sur les sociétés par actions» Les dividendes sont payés uniquement à partir du bénéfice net de l'organisation. En outre, la question de la comptabilisation des acomptes sur dividendes est controversée.

Dans la pratique comptable, deux options sont utilisées pour résoudre le problème.

Les entreprises financièrement stables, sûres de réaliser un bénéfice en fin d'année, peuvent tenir la comptabilité des dividendes au cours de l'année sur le compte 84.01, en se référant aux Instructions pour l'application du plan comptable, où le commentaire du compte 84 indique directement: "une entrée similaire est effectuée lorsque le revenu provisoire est payé".

La prise en compte des opérations dans "1C: Comptabilité 8" sera similaire à l'accumulation de dividendes pour l'année.

Si l'entreprise ne peut pas prédire le montant du bénéfice net, les acomptes sur dividendes au cours de l'année doivent être pris en compte sur un sous-compte distinct du compte 99. Et s'il y a un bénéfice à la fin de l'exercice, transférer le montant total des dividendes courus par affichage final:

Débit 84 Crédit 99

Avec cette option, jusqu'à la fin de l'année en cours, l'organisation du compte 84 reflète non pas des bénéfices nets, mais des bénéfices non répartis, c'est-à-dire non soumis à distribution. Le bénéfice net de la société est déterminé en fonction des états financiers de la société et, jusqu'à la fin de l'exercice, est reflété dans les états financiers en comparant les chiffres d'affaires à crédit et débit sur le compte 99. Par conséquent, les partisans de ce point de vue, la régularisation de Les acomptes sur dividendes au cours de l'année sont réalisés en comptabilisant:

Débit 99 Crédit 75

Dans le second cas, dans «1C: Comptabilité 8» du compte de résultat, les acomptes sur dividendes accumulés devront être reflétés par un signe moins (entre parenthèses) après la ligne «Impôt courant sur le revenu» en utilisant des ajustements manuels.

Les impôts sur les dividendes trimestriels et annuels sont payés en même temps.

Lors du versement de dividendes à un particulier, le délai de paiement de l'impôt sur le revenu est défini au paragraphe 6 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les agents fiscaux sont tenus de transférer le montant de l'impôt retenu au plus tard le jour où la banque a effectivement reçu des espèces pour le paiement des dividendes ou le jour où le revenu a été transféré des comptes bancaires. Si les dividendes sont émis en nature - au plus tard le lendemain du jour où l'impôt a été effectivement retenu.

Lors du versement de dividendes à une personne morale, le délai de paiement de l'impôt sur le revenu au budget est fixé à 10 jours à compter de la date de paiement des revenus. Cela est attesté par le paragraphe 4 de l'article 287 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Dans cet article, nous verrons comment calculer les dividendes dans 1C 8.3 Comptabilité 3.0. Supposons que notre organisation est une société à responsabilité limitée avec plusieurs fondateurs. Chacun des propriétaires a un certain bloc d'actions. Il peut y avoir autant d'actionnaires que vous le souhaitez. Même les employés ordinaires de l'entreprise ont plusieurs actions. Ils recevront également des dividendes.

Le bénéficiaire des dividendes peut être à la fois une personne physique et une personne morale. Les propriétaires peuvent également recevoir des dividendes dans les JSC, JSC, JSC, etc. En fait, il s'agit d'un dépôt de votre argent avec intérêts. Seulement, contrairement à un dépôt bancaire régulier, le montant des bénéfices reçus des investissements n'est pas fixe, mais dépend des bénéfices de l'entreprise.

Dans notre exemple, nous considérerons étape par étape non seulement l'accumulation de dividendes dans 1C Comptabilité 8.3, mais aussi le calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers, puisque ce type de revenu des particuliers est imposé par celui-ci.

Accumulation de dividendes

Malheureusement, le programme 1C: Comptabilité ne prévoit pas de document spécial pour refléter les dividendes. Dans de tels cas, vous pouvez refléter ces transactions dans la comptabilité manuellement. Cela peut être fait dans la section Opérations comme indiqué dans l'image ci-dessous.

Supposons que lors d'une assemblée des actionnaires, il ait été décidé de verser des dividendes à Gennady Sergeevich Abramov d'un montant de 345 700 roubles. Dans notre cas, il est un employé de l'organisation OOO "Confetprom".

Le premier affichage, que nous refléterons dans la comptabilité, sera des dividendes. Compte débit 84.01, crédit 70. Dans les cas où des dividendes sont versés à une personne qui n'est pas un employé de cette organisation, le compte 75 sera utilisé au lieu du compte 70.

Nous allons maintenant réfléchir à la comptabilisation de l'impôt sur le revenu des particuliers provenant des dividendes. Abramov Gennady Sergeevich est un résident de la Fédération de Russie, par conséquent, le pourcentage de déduction fiscale pour lui sera de 13%. Pour les non-résidents, la taxe sera facturée à 15%.

Veuillez noter que jusqu'en 2015, le taux d'imposition pour les résidents de la Fédération de Russie était de 9%.

Après cumul, vous pouvez verser des dividendes en comptabilisant 51-70 ou 50-70, en utilisant les documents "" ou "Paiement en espèces".

Reflet de l'impôt sur le revenu des particuliers

Nous devons maintenant passer à la prise en compte de l'impôt sur le revenu des particuliers dans l'UO. Cela peut être fait en utilisant la rubrique «Tous les documents relatifs à l'impôt sur le revenu des personnes physiques» de la section «Salaire et personnel».

Vous verrez une liste des documents d'impôt sur le revenu des particuliers précédemment saisis. Créez une nouvelle opération comme indiqué dans l'image ci-dessous.

Nous indiquons dans l'en-tête du document que cette opération reflète la taxe de Gennady Sergeevich Abramov, qui est un employé de Konfetprom LLC. La date de l'opération sera la même que celle que nous avons indiquée lors du calcul des dividendes, à savoir le 14 octobre 2017.

Sur l'onglet «Revenus», nous indiquerons la date de réception des dividendes, le code de revenu (1010), le code de déduction (601). Nous réfléchirons également sur cet onglet au fait qu'Abramov G. S. a reçu des dividendes d'un montant de 345 700 roubles avec un impôt sur le revenu des particuliers de 44 941 roubles.

Sur l'onglet «Retenues pour tous les taux», des données similaires sur le montant des dividendes et de la retenue à la source, dont le montant était de 13%, sont également renseignées.

Avec cette opération, vous pouvez immédiatement refléter le transfert de taxe, en indiquant les détails de l'ordre de paiement.

Vous pouvez vérifier l'exactitude des données saisies sur l'impôt couru et payé pour Abramov Gennady Sergeevich dans le rapport de salaire.

Nous formerons un calcul de comptabilité fiscale pour l'impôt sur le revenu des particuliers pour 2017.

La figure ci-dessous montre que le registre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de G.S. Abramov reflète le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que nous avons introduit pour un montant de 44 941 roubles, soit 13% du montant des dividendes accumulés. Le rapport montre également que cet impôt a été retenu et transféré à l'administration fiscale.