در این برنامه ، می توان در زمان دریافت کالا ، مغایرت کالاهای واقعاً پذیرفته شده و کالاهای ثبت شده در اسناد همراه اصلی تأمین کننده ما را ثبت کرد. پس از رفع اختلافات ، کمبودهای حاصل را می توان به تسویه حساب های مشترک با یک سازمان شخص ثالث (به عنوان مثال ، بیمه یا حمل و نقل) یا هزینه های دیگر نسبت داد. مازاد حاصل را می توان به درآمد دیگر نسبت داد. بر اساس اختلافات ثبت شده ، می توان در مورد اختلاف بین کالاها (اشکال متحد TORG-2 و TORG-3) اقدام به تهیه و چاپ کرد. اگر لازم است واقعیت دریافت کالا در انبار را نه تنها با اسناد همراه تأمین کننده ، بلکه همچنین با سند ما ثبت کنید ، می توانید اقدام به پذیرش کالا کنید (فرم واحد TORG-1) .
پس از پذیرش کالا در انبار با توجه به مقدار واقعی ، مدیر خرید می تواند با تهیه سند دریافت کالا و خدمات اقدام کند. سند را می توان به شرح زیر اجرا کرد:

• اگر انبار خودکار نباشد (انبار کننده محل کار رایانه ای نداشته باشد) ، قبل از رسیدن کالا ، مدیر ابتدا به صورت کاغذی سفارش پذیرش کالا را به انبار منتقل می کند. در صورت دریافت کالا با سفارش تأمین کننده ، چنین سفارشی ممکن است یک فرم سفارش چاپی باشد. اگر از سفارش استفاده نشده باشد ، سفارش پذیرش ممکن است کپی از اسناد همراه تأمین کننده باشد. انبار در مرحله دریافت کالا ، یادداشت های مربوط به مقدار واقعی کالای دریافتی را در اختیار شما قرار می دهد. مدیر سندی را براساس سفارش تکمیل شده تهیه می کنددریافت کالا و خدماتبا توجه به کالاهای دریافت شده در انبار.
• اگر انبار اتوماتیک باشد و انبار از طرح سفارش استفاده کند ، پس از دریافت کالا در انبار ، مدیر می تواند سند را با مقدار واقعی کالا پر یا دوباره پر کنددریافت کالا و خدماتبر اساس سفارش انبار. سفارش انبار نیز به نوبه خود توسط انبار دار بر اساس اسناد از پیش صادر شده تنظیم می شودسفارش تأمین کنندهیا دریافت کالا و خدمات.
• اگر انبار خودکار است ، اما انبار از طرح سفارش استفاده نمی کند ، پس سند استدریافت کالا و خدماتدر زمان دریافت کالا در انبار ، توسط انبار دار می تواند با مقدار واقعی پر شود (به عنوان مثال ، با استفاده از اسکنر ، پایانه جمع آوری اطلاعات یا دستی).

علاوه بر این ، مدیر خرید می تواند دریافت واقعی کالا را با داده های اسناد همراه تأمین کننده تأیید کند. موارد بررسی شده در سند دریافت کالا و خدمات در بخش جدول کالاها بعد از واقعیتدر یک ستون سند شماره... شما باید شماره خط را از سند همراه مشخص کنید ، که متناسب با مورد موجود در بخش جدول سند است.

پس از تأیید ، در صورت وجود مغایرت در ثبت نام بیشتر آنها ، سند باید بررسی شود اختلافاتی وجود دارد... پس از آن ، صفحات به صورت سند در دسترس خواهند بود محصولات با توجه به داده های تامین کنندهو محاسبات مغایرت... در صفحه محصولات با توجه به داده های تامین کنندهحاوی جدولی است که باید مطابق با اسناد همراه دریافت شده از تأمین کننده پر شود. پس از علامت زدن در جعبه اختلافاتی وجود داردبخش جدول به طور خودکار با ردیف های جدول پر می شود کالاها بعد از واقعیتکه در آن زمینه پر شده است سند شماره... اگر بخش جدول باید دوباره پر شود ، برای این کار می توانید از دستور استفاده کنید کالاها را پس از واقعیت پر کنید.

مهم. جدول "محصولات مطابق با اطلاعات تأمین کننده" به طور خودکار فقط با آن سطرهایی از جدول "محصولات در واقع" که فیلد "No. by doc" برای آنها پر شده است ، پر می شود.

پس از پر کردن اولیه جدول محصولات با توجه به داده های تامین کنندهادامه پر کردن آن ضروری است - جدول باید کاملا مطابق با اسناد همراه تأمین کننده تهیه شود.

مهم. کادر انتخاب را علامت بزنید اختلافاتی وجود داردو بخش جدول را پر کنید محصولات با توجه به داده های تامین کنندهفقط در صورت مغایرت لازم است.

در نتیجه رفع اختلافات ، می توان مازاد یا کمبود ایجاد کرد. میزان کل اختلافات و همچنین میزان کمبود یا مازاد را می توان در صفحه مشاهده کرد اختلافات.

مازاد تولید شده توسط این عملیات را می توان به یک مورد خاص از درآمد دیگر (زمینه ها) نسبت داد برای درآمد دیگرو تجزیه و تحلیل) اگر مقدار مازاد ارجاع شده به سایر درآمد برای تأمین کل مازاد کافی نباشد ، در این صورت مابقی به طور خودکار به تسویه حساب های مشترک با تأمین کننده اختصاص می یابد. اگر مبلغ مازاد به درآمد دیگر اختصاص نیابد ، کل مبلغ مازاد به طور خودکار به تسویه حساب های مشترک با تأمین کننده تعلق می گیرد.

کمبودهای ایجاد شده را می توان به تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل خاص (زمینه ها) نسبت داد با هزینه یک شرکت شخص ثالثو طرف مقابل) - بدهی طرف مقابل به ما یا برای یک مورد خاص از هزینه های دیگر (زمینه ها) تشکیل می شود هزینه های دیگرو تجزیه و تحلیل) در این حالت ، اگر مقدار کسری که به هزینه های دیگر اختصاص داده می شود و یا مبلغی که به تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل مشخص شده نسبت داده شود ، برای تأمین کل مبلغ کسری کافی نیست ، در این صورت قسمت باقیمانده کسری به تسویه حساب های مشترک با تأمین کننده (شکل بالا را ببینید). اگر مبلغ کسری به هیچ وجه به هزینه های دیگر و / یا تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل تخصیص نیابد ، کل مبلغ کمبود به طور خودکار به تسویه حساب های مشترک با تأمین کننده تعلق می گیرد.

در صورت نیاز به ثبت واقعیت دریافت کالا در انبار نه تنها با اسناد همراه تأمین کننده ، بلکه همچنین با سند اصلی ما ، پس می توانید سندی را تنظیم کنید گواهی پذیرش کالااز اعمال پذیرش کالا استفاده کنیددر تنظیمات پارامترهای حسابداری در صفحه سهام و خریدها... این سند هیچ حرکتی را انجام نمی دهد و در خدمت تشکیل یک فرم چاپ یکپارچه TORG-1 است (حاوی اطلاعات از دست رفته برای چاپ TORG-1 است). تنظیم سند فقط بر اساس سند انجام می شود دریافت کالا و خدمات(تیم ایجاد بر اساس - قانون پذیرش کالا) اعمال صادر شده را می توان در لیست مشاهده کرد گواهی های پذیرش کالاسهام و خریدها.)

اگر براساس اختلافات ثبت شده ، تهیه و چاپ اقدامات مغایرت بین کالا (فرم های متحد TORG-2 و TORG-3) ضروری است ، می توانید سندی را تنظیم کنید بیانیه اختلافات هنگام پذیرش کالا... قبل از استفاده از عمل ، باید کادر را علامت بزنید هنگام ورود کالا ، از اختلاف استفاده کنیددر تنظیمات پارامترهای حسابداری در صفحه سهام و خریدها... این سند هیچ حرکتی نمی کند و در خدمت شکل گیری فرم های چاپی یکپارچه TORG-1 و TORG-2 است. این سند حاوی اطلاعات از دست رفته برای چاپ فرمهای یکپارچه است. سند را می توان بر اساس سند دریافت کالا و خدمات تنظیم کرد (فرمان ایجاد بر اساس - قانون اختلاف در هنگام دریافت کالا) همچنین می توانید در لیست یک نامه صادر کنید اعمال مغایرت هنگام دریافت کالا(لیست توسط فرمان مربوطه از نوار پیمایش در بخش باز می شود سهام و خریدها)، در صفحه زمینه های ثبت نام... لیست این صفحه شامل اسناد است دریافت کالا و خدماتبا اختلاف ثابت. به دستور ایجاد بر اساسمی توانید شروع به تهیه گواهی عدم انطباق کنید. اعمال صادر شده در صفحه موجود است اعمال.

در ادامه موضوع در شماره 9 (سپتامبر) ، صفحه 22 "BUKH.1C" برای سال 2014 آغاز شده و به حمایت از سازمان های اصلی در "1C: حسابداری 8" (نسخه 3.0) اختصاص یافته است ، ما در مورد روش اصلاح صحبت خواهیم کرد و تنظیم اسناد حسابداری اولیه با استفاده از برنامه و همچنین نحوه انعکاس تغییرات ایجاد شده در حسابداری فروشنده و خریدار. این مقاله به تصحیح و اصلاح مقدماتی در "نسخه کاغذی" می پردازد. تمام توالی های توصیف شده اقدامات و همه نقشه ها در رابط "تاکسی" برنامه "1C: حسابداری 8" ساخته شده است. در تهیه مقاله ، اطلاعات از "فهرست معاملات تجاری. 1C: حسابداری 8 "از بخش" حسابداری و حسابداری مالیاتی "IS 1C: ITS.

کسی که هیچ کاری نمی کند اشتباه نمی کند

حتی اگر جریان اسناد در سازمان به خوبی اشکال زدایی و خودکار باشد ، کاملاً غیرممکن است که تأثیر عامل بدنام انسانی را حذف کنید ، بنابراین ، اشتباه در هنگام تهیه اسناد یک واقعیت اجتناب ناپذیر است. نماینده فروشنده همیشه مقصر این امر نیست ، زیرا در زمان ثبت اسناد اولیه و فاکتورها ، ممکن است جزئیات طرف مقابل-خریدار تغییر کند.

توجه داشته باشید! سازمان مالیاتی خدماتی را برای بررسی جزئیات طرف مقابل (TIN و KPP) ایجاد کرده است. با این کار از خطا در فاکتورها ، کتاب های خرید و فروش و مجلات فاکتور جلوگیری می شود.

در بخش «1C: حسابداری 8» (ویرایش 3.0) ، توانایی بررسی TIN و KPP از طریق سرویس جدید سرویس مالیات فدرال اجرا می شود. بررسی هم هنگام ورود به طرف مقابل جدید و هم در هنگام تغییر جزئیات مورد قبلی انجام می شود. درباره خدمات در وب سایت بیشتر بخوانید.

بنابراین ، اگر خطایی توسط یکی از طرفین معامله شناسایی شده باشد ، فروشنده باید نسخه های اصلاح شده اسناد را ارسال کند و خریدار باید آنها را بپذیرد و ثبت کند. در همان زمان ، داده های حسابداری در هر دو طرف اصلاح می شود اگر خطا بر این داده ها تأثیر بگذارد.

هرگونه جزئیات سندی که در آن خطایی رخ داده باشد (از جمله قیمت ، مقدار و مقدار) ممکن است قابل تصحیح باشد ، در حالی که اصلاح نیاز به توافق طرفین ندارد و طرفی که خطا را کشف کرده است به سادگی طرف مقابل را از معامله مطلع می کند .

به عنوان یک قاعده ، همزمان در سند اصلی (برگ نامه ، عمل) و هم در فاکتور خطایی رخ می دهد ، اگرچه در عمل ممکن است شرایطی پیش بیاید که فقط یکی از اسناد باید اصلاح شود: یا سند اصلی یا فاکتور

اگر اشتباهی در فاکتور رخ داده باشد ، فروشنده یک نسخه اصلاح شده از فاکتور تهیه می کند که تعداد و تاریخ اصلاح را نشان می دهد. روش تهیه فاکتور اصلاح شده در ضمیمه شماره 1 مصوبه دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 26 دسامبر 2011 شماره 1137 "در مورد فرم ها و قوانین برای پر کردن (نگهداری) اسناد مورد استفاده در محاسبه ارزش افزوده" تصویب شده است مالیات "(از این پس - قطعنامه شماره 1137).

روش اصلاح اشتباهات در اسناد اولیه

روش اصلاح اشتباهات در اسناد اولیه در بخش 7 ماده 9 قانون فدرال شماره 402-FZ مورخ 06.12.2011 (از این پس - قانون شماره 402-FZ) ذکر شده است: "اصلاحات در سند حسابداری اولیه مجاز است ، مگر اینکه توسط قوانین فدرال یا اعمال قانونی نظارتی دستگاه های تنظیم حسابداری ایالتی ترتیب دیگری تعیین شده باشد. اصلاح در سند حسابداری اولیه باید حاوی تاریخ تصحیح و همچنین امضاهای افرادی باشد که سندی را که در آن تصحیح صورت گرفته تنظیم کرده است ، نام و حروف اول یا سایر جزئیات لازم برای شناسایی این افراد را نشان می دهد. "... جنبه فنی تصحیح منبع اصلی توسط ماده 9 توسط این قانون تنظیم نشده است ، بنابراین ، در عمل ، می توان از گزینه های مختلف برای اصلاح در اسناد حسابداری اولیه که مغایرتی با قانون شماره 402-FZ ندارند ، استفاده کرد.

با توجه به توصیه های صندوق "NRBU" مرکز روش حسابداری "، تنظیم شده در توضیحات R-22/2013-KpT" ایجاد اصلاحات در اسناد اولیه "مورخ 20.09.2013 ، رایج ترین روش های اصلاح در اسناد حسابداری اولیه به شرح زیر است:

• اصلاحات در سند حسابداری منبع اصلی ؛
• ارائه سند اصلاحی جدید.

روش تصحیح رکورد اصلی تنظیم شده در آیین نامه اسناد و گردش کار در حسابداری ، تصویب شده. وزارت دارایی اتحاد جماهیر شوروی سوسیالیستی شوروی 29/7/1983 شماره 105 (از این پس - مقرره شماره 105). مطابق بندهای 4.2 ، 4.3 از مقررات شماره 105 ، اشتباهات در اسناد اولیه (به استثنای پول نقد و اسناد بانکی) به شرح زیر اصلاح می شود: متن یا مبالغ نادرست از روی هم خط زده می شوند و متن یا مبالغ اصلاح شده بالاتر از روی خط نوشته شده است. خط حمله با یک ضربه انجام می شود تا بتوانید ضربه اصلاح شده را بخوانید. تصحیح خطا باید با کتیبه "اصلاح شده" نشان داده شود ، تأیید شده توسط امضای افرادی که سند را امضا کرده اند. تاریخ بازنگری نیز باید وارد شود. از معایب این روش می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• در صورت تغییرات زیاد ، اصلاح با اعمال مقررات شماره 105 منجر به ناخوانا بودن سند خواهد شد.
• برای اسناد الکترونیکی ، به دلیل ویژگی های فنی پردازش اسناد الکترونیکی ، نمی توان مستقیماً در سند صادر شده تغییر ایجاد کرد.

روش ارائه سند جدید (اصلاحی) براساس روش تصحیح اصلاحات مطابق روش مصوب برای تنظیم فاکتورهای اصلاح شده مطابق با بند 7 پیوست شماره 1 قطعنامه شماره 1137 ، یعنی با تهیه نسخه تصحیح شده جدید سند حسابداری اولیه .

هنگام استفاده از این روش ، رعایت حداقل الزامات قسمت 7 ماده 9 قانون شماره 402-FZ ضروری است: سند جدید تنظیم شده باید سند اصلاح شده را تا تاریخ تصحیح شناسایی کند و اصالت آن را با امضاها تأیید کند (با رمزگشایی) از افرادی که سند را تهیه کرده اند.

ثبت اسناد اصلاح شده توسط فروشنده برای خریدار

در برنامه "1C: Accounting 8" (ویرایش 3.0) ، روش ارائه اصلاحات با ارسال نسخه تصحیح شده جدید سند اصلی پشتیبانی می شود. برای اطمینان از این روش ، تصحیح در قسمتهای اضافی سند اصلی (یادداشت حمل TORG-12 ، قانون ارائه خدمات) منعکس می شود: شماره تصحیح و از جانب... این قسمت ها با قیاس با تصحیح فاکتور ، تعداد و تاریخ تصحیح را نشان می دهد.

ما در مثال زیر تشکیل سند اصلی اصلاح شده و انعکاس اصلاح در حسابداری فروشنده را بررسی خواهیم کرد.

مثال 1

فروشنده CJSC "Technologies Modern" در 16 ژوئن 2014 ، طبق اسناد حمل و نقل ، 130 کالا را به خریدار LLC "Cafe Skazka" فروخته است. برای کل مبلغ 16،874.00 روبل. (شامل مالیات بر ارزش افزوده 18٪). در آگوست 2014 ، خریدار خطایی در فاکتور و فاکتور کشف کرد (مقدار و قیمت کالا به اشتباه نشان داده شد). در تاریخ 22 آگوست 2014 ، فروشنده اسناد اصلاح شده را به یک خریدار تحویل داد و آن را تحویل خریدار داد: محموله ای و فاکتور.

اصلاح توسط فروشنده سند اصلی در برنامه بر اساس سند وارد شده است تنظیم اجرا با نوع عملیات ... فاکتور اصلاح شده در یک سند جداگانه منعکس می شود. علاوه بر این ، این برنامه امکان اصلاح مجدد اسناد و فاکتورهای اولیه را فراهم می کند.

سند تنظیم اجرا فروش کالا و خدماتجایی که خطا پیدا شد برای این کار روی دکمه کلیک کنید ایجاد بر اساس (یا از فرم سند یا از فرم لیست اسناد فروش کالا و خدمات) و دستور را از لیست کشویی انتخاب کنید تنظیم اجرا... با این کار سندی به همین نام ایجاد می شود تنظیم اجراتا حدی بر اساس داده های سند تکمیل شده است فروش کالا و خدمات.

روش بیشتر برای پر کردن سند را در نظر بگیرید (شکل 1):

• در زمینه نوع عملیات باید عملیاتی را انتخاب کنید اصلاح در اسناد اولیه;
• در مزارع شماره تصحیحو از تعداد و تاریخ تصحیح را نشان می دهد.
• در زمینه انعکاس تنظیم شما باید یک مقدار را انتخاب کنید در تمام بخشهای حسابداری (در این حالت ، در نتیجه ارسال سند ، معاملات برای اصلاح داده های حسابداری و تحرکات در ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می شود) ؛
• در قسمتهای بخش جدول در ردیف پس از تغییر لازم است داده های اصلاح شده در مورد قیمت و مقدار کالا نشان داده شود.

شکل: 1. تصحیح اجرا - اصلاح در اسناد اولیه

برای چاپ سند اصلی اصلاح شده ، دکمه را فشار دهید چاپ و فرم چاپ مورد نیاز را انتخاب کنید. در مثال ما ، دستور انتخاب شده است برگه حمل (TORG-12)... در فرم چاپ شده برگه بار تصحیح شده ، شماره و تاریخ برگ اصلی باربری ، که کالا براساس آن حمل شده است ، و همچنین شماره و تاریخ تصحیح (شکل 2) نشان داده شده است.

شکل: 2. برگه نامه اصلاح شده

تنظیم اجرا

STORO Debit 90.02.1 اعتبار 41.01

در هزینه بیست قلم کالا به اشتباه از خط خارج شده است.

برای درآمد حاصل از فروش بیست واحد کالا (فقط براساس نوع حسابداری) کمی).

مقدار OU Dt و مقدار OU Kt خوب).

دو ورودی به طور همزمان در ثبت تجمع مالیات بر ارزش افزوده فروش ثبت می شود ، که بازتابی از مالیت و ارزش افزوده به بودجه است:

• معکوس کردن ورود یک ورق اضافی برای مقدار فروش اشتباه ؛
• درج یک برگ اضافی برای مبلغ فروش اصلاح شده.

برای ایجاد یک فاکتور اصلاح شده بر اساس یک سند تنظیم اجرا، باید دکمه را فشار دهید فاکتور اصلاح شده صادر کنید.

بعد از سند فاکتور صادر شده برای فروش اصلاح شد ژورنال فاکتور با علامت تصحیح.

ویژگی های تصحیح UPD

می توانید در مورد ویژگی های استفاده از سند انتقال جهانی (UPD) در وب سایت مطالعه کنید.

بیایید بررسی کنیم که چگونه باید در سند انتقال جهانی اصلاح کنید ، زیرا روش اصلاح اشتباهات در اسناد اولیه و فاکتورها با مقررات مختلف تنظیم می شود و به طور قابل توجهی متفاوت است.

مشکل در تصحیح FRT نیز در این واقعیت نهفته است که هم در شاخص های مربوط به فاکتور و هم به سند اصلی و هم در شاخص های مربوط به یکی از این اسناد می توان خطا کرد.

اصلاحات فروشنده در مورد اشتباهات انجام شده با صدور فاکتور اصلاح شده جدید ، پیامدهای منفی و به ویژه برای خریدار به همراه دارد: به هر حال ، اگر فاکتور اصلاح شده در دوره مالیاتی متفاوت از دوره صدور فاکتور اشتباه صادر شود ، خریدار باید فاکتور اشتباه را لغو کند و اظهارنامه اصلاح شده را به سازمان مالیاتی ارائه دهد. در عین حال ، هر خطای یافت شده الزام به صدور فاکتور اصلاح شده را در پی ندارد.

به یاد بیاورید که مطابق بند 2 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، اشتباه در فاکتورها (فاکتورهای تصحیح) که مانع از شناسایی مقامات مالیاتی در هنگام بازرسی مالیاتی نمی شود ، دلیل بر عدم پذیرش کسر مالیات نیست مقادیر:

• فروشنده؛
• خریدار کالا (کارها ، خدمات) ، حقوق مالکیت ؛
• نام کالا (کارها ، خدمات) ، حقوق مالکیت ؛
• هزینه آنها
• نرخ مالیات؛
• مقدار مالیات متهم به خریدار.

بر اساس این قانون ، می توان نتیجه گرفت که اشتباهات در فاکتورهایی که با حق کسر مالیات بر ارزش افزوده تداخل ندارند (ما آنها را "خطاهای غیر مانع" خواهیم نامید) ، به عنوان مثال ، اشتباهات در جزئیات فرستنده و گیرنده ، در اطلاعات مربوط به سند پرداخت و تسویه ، در اطلاعات مربوط به کشور مبدا کالا و شماره اظهارنامه گمرکی.

اگر چنین "خطاهای غیر مانعی" پیدا شود ، نسخه های جدید فاکتورها تهیه نمی شود (بند 7 بخش II پیوست 1 قطعنامه شماره 1137).

ضمیمه جداگانه شماره 7 نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 17 اکتبر 2014 به شماره ММВ-20-15 / به معرفی اصلاحات در UPD در رابطه با تشخیص خطاها اختصاص داده شده است [ایمیل محافظت شده] "در مورد اصلاح سند انتقال جهانی."

با توجه به توضیحات اداره مالیات ، روش اصلاح خطاهای شناسایی شده در FRT به وضعیت اختصاص یافته FRT و صلاحیت خطا بستگی دارد.

یادآوری می کنیم که وضعیت UPD یک متغیر سرویس است که از نوع اطلاعاتی است و می تواند مقدار "1" یا "2" را بدست آورد. اگر مقدار "1" در قسمت وضعیت مشخص شده باشد ، سند همزمان به عنوان فاکتور و اصلی اعمال می شود ، اگر مقدار وضعیت "2" باشد ، UPD فقط به عنوان یک سند حسابداری اصلی استفاده می شود.

• اصلاحاتی با وضعیت "1" در UPD انجام می شود.
• در شاخص های مربوط به سند اصلی و فاکتور اشتباهاتی انجام شده است.
• با این حال ، خطاهای موجود در بخشی از فاکتور به عنوان "جلوگیری از خطا" واجد شرایط هستند.

در تمام موارد دیگر ، یک UPD جدید باید با وضعیت "2" تنظیم شود.

اگر خطاهایی در شاخص های مربوط به سند اصلی ایجاد شده باشد ، می توانید یک UPD جدید با وضعیت "2" ایجاد کنید یا اطلاعات را مستقیماً در UPD با استفاده از مقررات شماره 105 (خط حمله و تصحیح) اصلاح کنید.

در مواردی که لازم است واقعیت تشخیص اشتباه عملیات را اصلاح کنید:

• مطابق ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه از پرداخت مالیات معاف است.
• تعیین اشتباه محل فروش کالا (کارها ، خدمات ، حقوق مالکیت) مطابق با مواد 147 ، 148 قانون مالیات فدراسیون روسیه

برای تغییر داده های مربوط به هزینه حمل و نقل ، می توانید FRT جدیدی با وضعیت "2" ایجاد کنید یا اطلاعات را مستقیماً در FRT اصلاح کنید. در این حالت لازم است فاکتور جداگانه صادر شود.

اگر با توجه به شرایط مثال 1 ، فروشنده از FRT در جریان سند خود استفاده کند ، با راهنمایی توصیه های سازمان مالیات فدرال ، با تهیه FRT جدید خطای کمیت و قیمت کالا اصلاح می شود با وضعیت "1". در "1C: حسابداری 8" اگر بعد از ذخیره سند ، این فرصت به طور خودکار فراهم می شود تنظیم اجرابا دکمه چاپ فرمان را فراخوانی کنید سند انتقال جهانی (UPD).

مثال 2

فروشنده CJSC "فن آوری های مدرن" در 24 ژوئیه 2014 کالا را به خریدار LLC "کافه" Skazka "با مبلغی کل 35400.00 روبل فروخت. (شامل مالیات بر ارزش افزوده 18٪). در اکتبر 2014 ، فروشنده خطایی در سند فروش و در UPD نمایش داده شده کشف کرد - شماره قرارداد به اشتباه نشان داده شد. در 22 اکتبر 2014 ، فروشنده FRT تجدید نظر شده را صادر و به خریدار منتقل کرد.

برای اصلاح خطا در سازش با خریدار ، ایجاد شده به دلیل ذکر یک قرارداد نادرست در سند فروش ، می توانید از سند استفاده کنید تعدیل بدهی.

برای اصلاح سند اصلی ، از جمله سندی که به صورت FRT تنظیم شده است ، باید از سند استفاده کنید تنظیم اجرا با نوع عملیات اصلاح در اسناد اولیه... از آنجا که شماره قرارداد نشانگر مربوط به جزئیات فاکتور نیست ، UPD باید با وضعیت "2" صادر شود.

اگر ، هنگام پر کردن سند تنظیم اجرا در زمینه انعکاس تنظیم مقدار را انتخاب کنید فقط بصورت چاپی (شکل 3) ، بنابراین در نتیجه سند ، هیچ پستی برای اصلاح داده های حسابداری و حرکات در ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده ایجاد نمی شود و در فرم چاپ شده FRT ، وضعیت "2" به طور خودکار ایجاد می شود.

شکل: 3. تصحیح اجرا - تصحیح بصورت چاپی

با استفاده از حالت ویرایش می توانید شماره قرارداد را مستقیماً در فرم چاپ شده تصحیح کنید (شکل 4).

شکل: 4. UPD - تصحیح در فرم چاپی سند

IS 1C: ITS آن استبرای جزئیات بیشتر در مورد کاربرد FRT و روش انجام اصلاحات در FRT ، به کتاب مرجع "سند انتقال جهانی (FRT)" مراجعه کنید

هیچ خطایی وجود ندارد: شرایط معامله تازه تغییر کرده است

در طی فعالیت های اقتصادی خود ، اشخاص اقتصادی می توانند شرایط معاملات قبلاً انجام شده را اصلاح و تغییر دهند ، در نتیجه آن هزینه کالاهای قبلاً حمل شده (کار انجام شده ، خدمات ارائه شده ، حقوق مالکیت منتقل شده) مشخص شده در قرارداد تنظیم می شود. هزینه ممکن است در نتیجه تغییرات تغییر کند:

• قیمت کالاهای حمل شده ، کار انجام شده ، خدمات ارائه شده (به عنوان مثال ، هنگام ارائه تخفیف های یکپارچه)
• تعداد مقادیر حمل شده (به عنوان مثال ، اگر حجم واقعی کالای تحویل شده با اصل آن مطابقت نداشته باشد ، که در اسناد حمل و نقل نشان داده شده است) ؛ در همان زمان ، قیمت ها و مقادیر کالاهای حمل شده ، کار انجام شده ، خدمات ارائه شده.

برخلاف وضعیت خطای شناسایی شده ، تعدیل هزینه با توافق طرفین انجام می شود. در این حالت ، توافق نامه اضافی قرارداد منعقد می شود (اگر امکان تعدیل شرایط قبلاً در قرارداد قید نشده باشد) ، اخطار تغییر ارزش ، پروتکل توافق قیمت یا سند مشابه دیگر که واقعیت جدیدی را ثبت می کند زندگی اقتصادی است ، اما اسناد حسابداری اولیه (فاکتورها یا اعمال) کالاهای حمل شده (کارها ، خدمات ، حقوق) تغییر نمی کند.

فروشنده فاکتور اصلاحی صادر می کند که سندی جداگانه است. برای فاکتور اصلاح ، فرم تأیید شده در ضمیمه شماره 2 مصوبه دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 26 دسامبر 2011 به شماره 1137 ایجاد شده است.

ثبت توسط فروشنده اسناد اصلاحی برای خریدار

انعکاس تنظیمات پیاده سازی در حسابداری فروشنده و امکان تشکیل سند اولیه جدید در برنامه و مثال زیر را در نظر بگیرید.

مثال 3

در تاریخ 13 دسامبر 2014 ، فروشنده ZAO Sovremennye Tekhnologii خدمات مشاوره ای در مورد استفاده از نرم افزار را به مبلغ 70،000.00 روبل به خریدار ارائه داد. (شامل مالیات بر ارزش افزوده 18٪). با توجه به اینکه خریدار برنامه تهیه نرم افزار را انجام داده است ، در خدمات مشاوره ای به مبلغ 5000 روبل تخفیف داده شد. (شامل مالیات بر ارزش افزوده 18٪) ، که در مورد آن توافق نامه تغییر قیمت در 21 دسامبر 2014 امضا شد. در همان روز ، فروشنده فاکتور تصحیح را صادر و به خریدار تحویل داد.

قرار دادن سند تصحیح توسط فروشنده در برنامه بر اساس سند وارد می شود تنظیم اجرا با نوع عملیات ... فاکتور اصلاح در یک سند جداگانه منعکس شده است. علاوه بر این ، برنامه امکان تنظیم مجدد اسناد و فاکتورهای اولیه را فراهم می کند.

سند تنظیم اجرا می توان بر اساس سند وارد کرد فروش کالا و خدمات، که قابل تغییر است ، سپس بخش جدولی سند قبل از تصحیح با اطلاعات مربوط به محتوا و هزینه خدمات پر می شود.

• در قسمت نوع عملیات ، مقدار تصحیح را با توافق طرفین انتخاب کنید ؛
• تعداد و تاریخ تصحیح در قسمتها و از قسمتها نشان داده شده است.
• در قسمت Reflect adjustment ، مقدار را در همه بخشهای حسابداری انتخاب کنید.
• در قسمت های بخش جدول در خط پس از تغییر ، لازم است داده های اصلاح شده در مورد قیمت خدمات ارائه شده نشان داده شود.

شکل: 5. تنظیم اجرا با توافق طرفین

شکل: 6. توافق نامه تغییر قیمت

برای تهیه یک سند اصلی جداگانه که هزینه جدید خدمات ارائه شده را برطرف می کند ، می توانید از فرم چاپ شده موافقت نامه تغییر هزینه استفاده کنید که توسط برنامه به عنوان بخشی از دستوراتی که با دکمه چاپ فراخوانی می شود ، ارائه می شود. فرم چاپ شده توافق نامه تعداد و تاریخ تنظیم و همچنین تعداد و تاریخ اقدام اولیه در زمینه ارائه خدمات را نشان می دهد (شکل 6).

در نتیجه سند تنظیم اجرا ورودی های حسابداری زیر ایجاد می شود:

STORO بدهی 62.01 اعتبار 90.01.1

با مقدار کاهش در هزینه اجرا ؛

STORO Debit 90.03 اعتبار 19.09

برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده برای کاهش هزینه های اجرا.

برای اهداف حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت ها ، مبالغ مربوطه نیز در منابع ثبت می شود مقدار OU Dt و مقدار OU Kt برای آن حسابهایی که حسابداری مالیاتی پشتیبانی می شود (حسابهای دارای خوب).

ثبت انباشت مالیات بر ارزش افزوده شارژ می شود، با انعکاس اطلاعات مربوط به مقدار مالیات بر ارزش افزوده که توسط تأمین کنندگان و پیمانکاران اعمال می شود ، سابقه ای با نوع حرکت وارد می شود آینده و واقعه مالیات بر ارزش افزوده کسر می شود با مقدار کاهش در هزینه اجرا.

برای ایجاد یک فاکتور اصلاح بر اساس یک سند تنظیم اجرا، باید دکمه را فشار دهید فاکتور اصلاحی صادر کنید.

بعد از سند ثبت نام در ثبت اطلاعات انجام خواهد شد ژورنال فاکتور با علامت تنظیم.

IS 1C: ITS آن استبرای راهنمایی گام به گام در مورد نحوه تهیه فاکتور اصلاح شده و اصلاح شده توسط فروشنده و انعکاس آن در دفتر خرید و فروش ، به کتاب مرجع در بخش "حسابداری و حسابداری مالیاتی" - "اصلاح و تعدیل فروش" مراجعه کنید.

فروشنده می تواند سند را وارد کند تنظیم اجرا همچنین بر اساس اسناد: قانون خدمات تولید, گزارش نماینده کارمزد (اصلی) در مورد فروش, تنظیم اجرا.

برای ثبت اصلاحات در اسناد دریافتی خریدار از فروشنده ، باید از سند استفاده کنید اصلاح رسیدها (با انواع عملیات اصلاح در اسناد اولیه یا تنظیم با توافق طرفین) سند اصلاح رسیدها می توان بر اساس اسناد زیر وارد کرد:

• دریافت کالا و خدمات ؛
• پذیرش اضافه کنید. هزینه ها
• اصلاح رسیدها.

IS 1C: ITS آن استبرای راهنمایی گام به گام در مورد چگونگی ثبت فاکتور اصلاح شده و اصلاح شده توسط خریدار و انعکاس آن در دفتر خرید و فروش ، به کتاب مرجع "حسابداری مالیات بر ارزش افزوده" در بخش "حسابداری و حسابداری مالیاتی" مراجعه کنید - "اصلاح و تنظیم رسیدها ".

سند اصلاح جهانی

ما در مورد مبانی قانونی برای استفاده از سند اصلاح جهانی (UCD) ، در مورد ویژگی های پر کردن آن ، و همچنین در مورد تشکیل UCD در 1C به طور کامل نوشتیم: حسابداری 8 (نسخه 3.0) ، در شماره شماره 12 (دسامبر) ، ص 5 "ACC. 1C" برای 2014.

بیایید با استفاده از یک مثال ، شکل گیری یک سند اصلاح جهانی را در برنامه بررسی کنیم.

مثال

بیایید شرایط مثال 3 را تغییر دهیم. طبق توافق نامه منعقد شده با خریدار ، فروشنده CJSC "Modern Technologies" نرم افزار می فروشد و خدمات مشاوره ای را در مورد استفاده از نرم افزار مشخص شده ارائه می دهد. این توافق نامه تخفیف در خدمات مشاوره ای را در صورت تحقق خریدار از برنامه خرید فراهم می کند. در تاریخ 13 دسامبر 2014 ، فروشنده خدمات مشاوره ای در مورد استفاده از نرم افزار را به مبلغ 70،000.00 روبل به خریدار ارائه داد. (شامل مالیات بر ارزش افزوده 18٪) و FRT را راه اندازی کنید. با توجه به اینکه برنامه خرید نرم افزار در تاریخ 21 دسامبر توسط خریدار انجام شد ، به او تخفیف خدمات مشاوره ای به مبلغ 5000 روبل داده شد. (شامل مالیات بر ارزش افزوده 18٪) و UKD در همان تاریخ صادر شد.

فرم قابل چاپ UKD با دکمه فراخوانی می شود چاپ از فرم سند تنظیم اجرا (تنظیم با توافق طرفین) یا از فرم سند فاکتور اصلاح صادر شد.

UCD به طور خودکار با وضعیت "1" تولید می شود ، زیرا این سند به طور همزمان هم به عنوان یک سند حسابداری اصلی (اطلاع از تغییر در ارزش) و هم به عنوان فاکتور تنظیم استفاده می شود.

از آنجا که امکان ارائه تخفیف به خریدار توسط قرارداد پیش از پیش شرط شده بود و به رضایت خریدار اضافی نیاز نیست ، پس در فرم چاپ شده UKD در حالت ویرایش ، باید موقعیت را از نو تنظیم کنید و امضای محصول را رمزگشایی کنید مدیر از خط - من پیشنهاد می کنم هزینه را متناسب تغییر دهم - در مورد تغییرات قیمت اطلاع دهید... علاوه بر این ، می توانید اطلاعات اضافی در مورد این معامله را در خط وارد کنید - سایر اطلاعات (شکل 7)

شکل: 7. UKD (اعلان تغییر در ارزش)

IS 1C: ITS آن استبرای اطلاعات بیشتر در مورد استفاده از UCD ، به کتاب مرجع "سند اصلاح جهانی (UCD)" در بخش "حسابداری و حسابداری مالیاتی" مراجعه کنید.

بیایید یک راه حل گام به گام برای یک بلیط فرضی برای آزمون تخصصی مدیریت تجارت 11 ارائه دهیم. امیدوارم این راه حل به شما کمک کند تا برای آزمون آماده شوید. من می خواهم به شما هشدار دهم ، من تضمین نمی کنم که پاسخ این سوال 100٪ صحیح و کامل باشد ، این فقط دید من است.

خود بلیط توسط. متن خود تکلیف در متن داده نمی شود.

حل مسئله شماره 5 بلیط شماره 2 متخصص - مشاور مدیریت تجارت 11

1. تنظیم اولیه پایگاه:

در برگه "مدیریت"

• در بخش "موجودی و خرید" پرچم ها را تنظیم کنید - "اعمال پذیرش کالا" ، "اعمال مغایرت در دریافت کالا" ، "سفارشات به تأمین کنندگان".

2. وارد کردن داده های مرجع

بیایید یک انبار سفارش ایجاد کنیم - "سفارش" ، نوع - عمده فروشی ، کاملاً سفارش دهید:

ما یک شریک برای حمل و نقل کالا - تأمین کننده "شرکت حمل" ، نوع ایجاد می کنیم.

یک مورد حمل شده - "شن" ، نمایش - "محصول" ایجاد کنید.

267 آموزش ویدیویی 1C را به صورت رایگان دریافت کنید:

ما کالای "تحویل کالا" ، نوع کالا - "خدمات" را ایجاد می کنیم.

یک مورد هزینه ایجاد کنید (برگه امور مالی) - "هزینه حمل و نقل":

3. سفارش ، دریافت کالا و خدمات

ما سفارش جدیدی را برای تأمین کننده ایجاد می کنیم ، در آن نیاز خود را نشان می دهیم - 100 کیلوگرم شن و ماسه:

ما یک سند برای دریافت خدمات از یک شرکت حمل و نقل صادر خواهیم کرد ، جایی که ما آیتم هزینه ها - هزینه های حمل و نقل و تجزیه و تحلیل - سفارش جدید خود را نشان می دهیم:

پس از ثبت نام خدمات حمل و نقل ، لازم است که پذیرش کالا را در انبار اسناد صادر کنید سفارش دریافت کالا (زبانه انبار ، مورد پذیرش):

در مواردی که باید انحراف را در نظر بگیرید ، به عنوان مثال 5 کیلوگرم:

این درس به شما نشان می دهد که چگونه هنگام رسیدن کالا اختلاف فروشنده را به دست آورید.

ابتدا به شما نشان می دهم که این قابلیت در کجا فعال است:

علاوه بر مغایرت در رسید ، می توانید مغایرت بازگشت به فروشنده را نیز ثبت کنید:

گزارش اختلاف بعد از پذیرش

برای ثبت مغایرت با داده های تامین کننده در سیستم ، این سند در نظر گرفته شده است گزارش اختلاف بعد از پذیرش... سریعترین و آسانترین راه برای ایجاد آن بر اساس سند رسید:

یک کارت سند جدید با فیلدهای پر شده ظاهر می شود:

برای این سند ، برنامه پیشنهاد می کند از بین دو گزینه یکی را انتخاب کنید: یا یک سند تعدیل ایجاد کنید ، یا سند اصلی را تصحیح کنید. بیایید روی اولین گزینه صحبت کنیم.

برگه دوم سند شامل اطلاعات مربوط به کالاها (داده های واقعی و داده های تأمین کننده) است. به عنوان مثال ، بیایید یک کمبود و یک مازاد وارد کنیم:

در ستون بعدی ، شما باید گزینه ای را برای انعکاس اختلاف حسابداری انتخاب کنید:

انتخاب چنین گزینه هایی:

آنها به 2 گروه معنایی تقسیم می شوند: کمبود مورد توافق است یا خیر. به عنوان مثال ، ما یک کمبود متناقض را انتخاب خواهیم کرد و آن را به حساب یک شرکت شخص ثالث اختصاص خواهیم داد (این نقش را می توان خود تأمین کننده یا شخص ثالث شخص ثالث ، به عنوان مثال یک شرکت حمل و نقل بازی کند).

در پایین فرم سند یک افسانه وجود دارد:

پس از پر کردن اطلاعات مغایرت ، باید وضعیت را به تغییر دهید کار کردنیا کار کردن، برای ثبت عملیات بیشتر روی سند:

برای انجام این عملیات ، روی پیوند اسناد پرداخت کلیک کنید و فرم دستیار باز می شود. بر روی آن ، برنامه از شما می خواهد یکی از اقدامات لازم را انتخاب کنید (لیست این اقدامات بسته به نوع اختلافات و تنظیمات سند متفاوت است):

فرم های قابل چاپ زیر را می توان از سند چاپ کرد:

لیستی از عبارات مغایرت برنامه را می توان در اینجا یافت:

به تازگی ، با شروع از نسخه 3.0.43.50 ، در برنامه 1C: Accounting 8 نسخه 3.0 ، توسعه دهندگان نوع جدیدی از عملکرد را به سند "تصحیح رسید" در سند اصلاح می کنند خطای خود را اصلاح می کند. اکنون این سند اجازه می دهد تا نه تنها فاکتورهای اصلاح شده یا اصلاح شده دریافت شده از تأمین کننده را ثبت و تنظیمات مناسب را در حسابداری انجام دهد ، بلکه همچنین اشتباهات فنی ساخته شده توسط کارمندان بخش حسابداری را نیز اصلاح کند. در این مقاله ، با استفاده از یک مثال خاص ، ما به طور مفصل در نظر خواهیم گرفت که چگونه می توانید هنگام وارد کردن اطلاعات از یک سند اصلی به برنامه ، در حسابداری و برای اهداف مالیاتی اشتباه کنید.

به من یادآوری کنم که برای اینکه برنامه بتواند از اسناد تصحیح رسید و اصلاح پیاده سازی استفاده کند ، لازم است کادر تأیید و اصلاح اسناد را در تنظیمات عملکرد برنامه در برگه تجارت فعال کنید.

مثالی را در نظر بگیرید

سازمان "Rassvet" رژیم کلی مالیات - روش تعهدی و مقررات حسابداری (PBU) 18/02 "حسابداری برای محاسبات مالیات بر درآمد شرکت" را اعمال می کند. این سازمان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است.

در ژانویه 2016 ، هنگام وارد کردن سند اصلی برنامه ارائه شده توسط سازمان شخص ثالث در مورد ارائه خدمات ، حسابدار-اپراتور دو اشتباه انجام داد. اولاً ، او هزینه اشتباه خدمات را نشان داد و ثانیاً ، هنگام ثبت فاکتور دریافت شده از تامین کننده ، در تعیین شماره آن اشتباه کرد. یک عمل در مورد ارائه خدمات دریافت شده از تامین کننده با استفاده از سند دریافت با نوع عملیات Services در برنامه ثبت می شود. در ستون "مقدار" قسمت جدول سند ، به جای صحیح 6000 روبل ، 5000 روبل نشان داده شده بود.

فاکتور دریافت شده با درج شماره و تاریخ سند در "زیرزمین" سند ثبت می شود. به جای "واقعی" شماره 7 ، شماره 1 نشان داده شد.
هزینه خدمات خریداری شده در حسابداری به هزینه های عمومی تجارت (حسابداری حساب 26) اشاره دارد. رسید سند با خطاهای فوق و نتیجه اجرای آن در شکل نشان داده شده است. یکی

هنگام انجام سند در حسابداری و برای اهداف مالیاتی ، من هزینه خدمات را بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده در بدهی حساب 26 "هزینه های عمومی تجارت" ، اختصاص داده شده در بدهی حساب 19.04 "مالیات بر ارزش افزوده خدمات خریداری شده" در نظر گرفتم مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط تامین کننده مطابقت با اعتبار حساب 60.01 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران". همچنین ، این سند ورودی را در ثبت انباشت مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده ایجاد می کند ، که مبنای شکل گیری ورودی ها در کتاب خرید است.

در نتیجه ، در نتیجه یک خطا در نشان دادن هزینه خدمات در حسابداری و برای اهداف مالیاتی ، مقدار هزینه ها دست کم گرفته شد ، مقدار مالیات بر ارزش افزوده شارژ نشده و بدهی به تامین کننده دست کم گرفته شد.

سند دریافتی فاکتور بر اساس سند رسید در برنامه تولید می شود و در نتیجه شامل مقدار و مقدار مالیات بر ارزش افزوده اشتباه است.

سند دریافتی فاکتور که با یک شماره نادرست تشکیل شده است ، در شکل نشان داده شده است. 2

هنگامی که کادر تأیید کسر مالیات بر ارزش افزوده در کتاب خرید تا تاریخ دریافت فعال است ، می توانید با کمک سند تنظیم کننده شکل گیری مدخل های خرید ، یا مستقیماً در سند دریافت شده فاکتور ، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را کم کنید.

نتیجه سندی که فاکتور دریافت شده در شکل نشان داده شده است. 3

این سند ، هنگامی که در حسابداری انجام می شود ، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را برای کسر قبول می کند و به ترتیب با یک مقدار مالیات بر ارزش افزوده دست کم گرفته شده و یک شماره فاکتور اشتباه ، یک ثبت در خریدهای ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده (در کتاب خرید) ایجاد می کند.
کتاب خرید سه ماهه اول در شکل نشان داده شده است. 4

هزینه خدمات فقط در سه ماهه بعدی به ارائه دهنده پرداخت شد. سند سفارش پرداخت بر اساس سند اشتباه رسید دریافت ایجاد شده است.

ارسال سند مربوطه نوشتن نامه از حساب جاری ایجاد شده پس از دریافت صورت حساب از حساب جاری در شکل نشان داده شده است. پنج

سرانجام ، در نتیجه سازش شهرک ها با تامین کننده ، این خطا در سه ماهه دوم کشف شد. گزارش مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه اول قبلاً اکنون ارسال شده است.

بیایید ابتدا به یاد بیاوریم که چگونه باید چنین اشتباهی در حسابداری و حسابداری مالیاتی اصلاح شود.

مطابق با بند 5 PBU 22/2010 "اصلاح خطاها در حسابداری و گزارشگری" ، خطای سال گزارش که قبل از پایان این سال شناسایی شده است با مدخل حساب های حسابداری مربوطه در ماه سال گزارش که در آن خطا شناسایی شد

مطابق با بند 1 هنر. 54 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، اگر در محاسبه پایه مالیات مربوط به دوره های مالیاتی گذشته (گزارش دادن) اشتباهات (تحریفات) مشاهده شود ، در دوره مالیاتی (گزارشگری) فعلی ، پایه مالیات و مقدار مالیات مجدداً محاسبه می شود دوره ای که این خطاها (تحریف ها) مرتکب شده اند ...

درست است ، این قاعده استثنائاتی دارد. مطابق با همان بند قانون مالیات فدراسیون روسیه ، مالیات دهنده حق محاسبه مجدد پایه مالیات و مقدار مالیات برای دوره مالیات (گزارش) را دارد که در آن اشتباهات (تحریفات) مربوط به مالیات گذشته (گزارش ) دوره هایی که اشتباهات (تحریفات) انجام شده است ، منجر به پرداخت بیش از حد مالیات می شود.

همانطور که قبلاً گفتیم ، در نتیجه یک اشتباه ، میزان هزینه ها دست کم گرفته شد. در نتیجه ، برای اهداف مالیات بر سود ، پایه مشمول مالیات (سود) بیش از حد زیاد شد و بر این اساس ، این منجر به پرداخت بیش از حد مالیات شد. بنابراین ، می توان اصلاحاتی را برای اهداف مالیات بر سود ، مانند دوره حسابداری ، در دوره گزارش فعلی انجام داد.

اما برای اینکه بفهمیم چگونه باید با مالیات بر ارزش افزوده رفتار کنیم ، به مصوبه شماره 1137 دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 26 دسامبر 2011 مراجعه می کنیم. مطابق بند 4 قوانین مربوط به نگهداری دفتر خرید ، در صورت ایجاد تغییرات در دفتر خرید (پس از پایان دوره مالیاتی جاری) ، لغو ورودی فاکتور ، فاکتور تصحیح در یک برگ اضافی از دفتر خرید برای دوره مالیات که در آن فاکتور ، فاکتور اصلاح ، قبل از انجام اصلاحات.

برای اصلاح خطایی که توصیف کردیم ، از Document Correction of Receipt استفاده می کنیم و Correction your own error را به عنوان نوع عمل انتخاب می کنیم.

در برگه اصلی ، شما باید مبنای آن را انتخاب کنید - این سند قبض است که در آن خطایی رخ داده است ، که ما آن را تصحیح خواهیم کرد (در مورد ما ، این سند رسید (عمل ، فاکتور) شماره 1 مورخ 11 ژانویه است ، 2016) کمی در زیر ، هنگام انتخاب اساس ، پیوند به سند اصلاح شده فاکتور دریافت شده و جزئیات آن به طور خودکار منعکس می شود.

ما باید شماره ورودی را اصلاح کنیم (مقدار جدید 7 است). در این برگه ، می توانید محل تغییر را منعکس کنید: فقط در حسابداری مالیات بر ارزش افزوده یا در تمام بخشهای حسابداری (ما می خواهیم اصلاحاتی در حسابداری ، حسابداری مالیات بر درآمد و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده انجام دهیم). برای نشان دادن درآمد و هزینه می توانید حساب ها را نیز انتخاب کنید.

برگه اصلی سند اصلاحیه رسید در شکل نشان داده شده است. 6

اگر برای اصلاح خطا ، لازم است برخی از شاخص های جمع را اصلاح کنید ، ممکن است به زبانه های زیر نیاز داشته باشید: کالاها ، خدمات ، خدمات نمایندگی.
از آنجا که در مثال ما هنگام وارد کردن گواهی ارائه خدمات به برنامه اشتباه رخ داده است ، ما از زبانه خدمات استفاده خواهیم کرد و قیمت صحیح را - 6000 روبل نشان می دهیم.
برگه خدمات سند اصلاح رسید در شکل نشان داده شده است. 7

هنگام ارسال یک سند در حسابداری ، این ارسال اشتباه برای کسر مالیات بر ارزش افزوده (Dt 68.02 - Kt 19.04) به میزان 900 روبل معکوس می شود و ارسال صحیح را به مقدار 1080 روبل ایجاد می کند. علاوه بر این ، آن را به بدهی حساب 19.04 مقدار از دست رفته مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط تامین کننده (180 روبل) ، افزایش بدهی حساب 26 "هزینه های عمومی تجارت" در حسابداری و حسابداری مالیاتی مقدار هزینه های خدمات اختصاص می دهد (1000 روبل) و بر این اساس ، مبلغ بدهی اعتبار حساب 60.01 تامین کننده (1 180 روبل) را افزایش دهید.
ارسال های سند اصلاح رسید در شکل نشان داده شده است. 8

علاوه بر ورودی های حسابداری و حسابداری مالیاتی ، این سند ثبت هایی را در ثبت انباشت مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می کند.
در ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده ، مالیات بر ارزش افزوده شارژ شده (مقدار مالیات بر ارزش افزوده ای که توسط تأمین کنندگان دریافت می شود) برای مقدار صحیح مالیات بر ارزش افزوده ثبت می شود و از آنجا که این مقدار مالیات بر ارزش افزوده به طور مستقیم توسط سند در کتاب خرید ثبت می شود ، مصرف آن فوراً انجام می شود منعکس شده

دو ورودی در خریدهای ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می شود. اولین ورودی لغو مبلغ مالیات بر ارزش افزوده است که به طور قانونی برای کسر با شماره فاکتور اشتباه پذیرفته نشده است. و ورودی دوم کسر مقدار درست مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور با مشخصات صحیح است. از آنجا که اصلاحات در دوره مالیات مالیات بر ارزش افزوده قبلی انجام شده است ، سوابق تولید شده با یک صفحه اضافی علامت گذاری می شوند و دوره اصلاح شده مربوطه مشخص می شود.
تصویب شده توسط سند اصلاح دریافت سوابق در ثبت انباشت در شکل ارائه شده است. نه.

همچنین ، هنگام ارسال یک سند در برنامه ، یک سند فاکتور جدید ایجاد می شود (ثبت می شود) با توضیح "اصلاح اشتباه خود شما" (شکل 6 را ببینید). این سند را می توان در لیست اسنادی که فاکتور دریافت شده مشاهده کرد. اسناد اشتباه و اصلاح شده در شکل نشان داده شده است. ده

فرم سند اصلاح شده فاکتور دریافت شده حاوی تاریخ تصحیح و پیوند به سند در حال اصلاح است. همچنین ، فرم سند حاوی مقادیر جزئیات فاکتور دریافت شده از تأمین کننده قبل از تصحیح خطا و پس از اصلاح آن است (شکل 11).

بیایید ، برای بررسی صحت عملکرد خود ، یک کتاب خرید برای سه ماهه اول - دوره مالیاتی که در آن خطا رخ داده است ، ایجاد کنیم.
ما در گزارشی که تهیه می کنیم دوره مورد نیاز را نشان خواهیم داد. در تنظیمات گزارش ، کادر تأیید "ایجاد صفحات اضافی" را فعال کرده و گزینه تولید را برای دوره فعلی نشان دهید.
تنظیمات گزارش کتاب خرید در شکل نشان داده شده است. 12

بیایید یک برگ اضافی از کتاب خرید را ببینیم.
همانطور که انتظار می رفت ، برگ اضافی تعداد ورق اضافی ، دوره مالیات و تاریخ تنظیم را نشان می دهد. ستون 16 بخش جدول قبل از تنظیم برگه اضافی ، مقدار کل مالیات بر ارزش افزوده برای دوره مالیات را ارائه می دهد.
برگ اضافی ، همانطور که انتظار داشتیم ، شامل دو خط است: یک برگشت فاکتور با اعداد و مقادیر نادرست ، و یک ورودی اصلاح شده با شماره فاکتور صحیح و مبالغ صحیح.
یک برگ اضافی از کتاب خرید سه ماهه اول در شکل نشان داده شده است. 13