1C-তে 6-NDFL শুধুমাত্র তৈরি করা যায় না, তবে ইলেকট্রনিক ডকুমেন্ট ম্যানেজমেন্ট চ্যানেলের মাধ্যমে ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসে পাঠানোর জন্য সঠিকতা পরীক্ষা করা এবং আপলোড করা যায়। আমরা আমাদের নিবন্ধে প্রতিবেদনটি কীভাবে তৈরি করা হয় তা আপনাকে বলব।
যিনি ফর্ম 6-NDFL জমা দেন
আইন "রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের সংশোধনী সংক্রান্ত" তারিখ 2 মে, 2015 নং 113-এফজেড ট্যাক্স এজেন্টদের জন্য প্রতিষ্ঠিত যারা ব্যক্তিদের আয় প্রদান করে এই ধরনের থেকে আটকে রাখা করের পরিমাণ সম্পর্কে ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসে ত্রৈমাসিক রিপোর্ট করার বাধ্যবাধকতা। আয় (আইন নং 113-এফজেডের সংস্করণে রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের ধারা 230-এর ধারা 2)।
ডেটা আদর্শিক কাজরাশিয়ার ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের কাছে অর্পিত রিপোর্টিং ফর্মগুলি অনুমোদনের জন্য একটি পদ্ধতিও সরবরাহ করা হয়েছিল। ফলস্বরূপ, রাশিয়ার ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস অর্ডার নং ММВ-7-11/450@ তারিখ 10/14/2015 জারি করেছে, যা রাশিয়ান করদাতাদের জন্য ফর্ম 6-NDFL চালু করেছে, 01/01/2016 থেকে ব্যবহারের জন্য বাধ্যতামূলক৷
"1C: ZUP" ("বেতন এবং কর্মী ব্যবস্থাপনা") এ 6-NDFL গঠন
1C ডেভেলপার বিশেষজ্ঞরা দ্রুত আইনের পরিবর্তনে সাড়া দিয়েছেন এবং একটি নতুন রিপোর্টিং ফর্মের সাথে রিলিজগুলিকে সম্পূরক করেছেন। 1C-তে অন্যান্য সমস্ত ট্যাক্স রিপোর্টিং ফর্মের মতো, রিপোর্টিং সময়ের পরে, 6-NDFL সফ্টওয়্যার ব্যবহার করে স্বয়ংক্রিয়ভাবে পূরণ করা যেতে পারে। আসুন "1C: ZUP" (3.0) এর উদাহরণ ব্যবহার করে এই প্রক্রিয়াটি বিবেচনা করি।
1C-তে 6-NDFL তৈরি করতে: প্রধান মেনুতে ZUP “রিপোর্টিং। সার্টিফিকেট" আপনাকে "1C - রিপোর্টিং" নির্বাচন করতে হবে, তারপর "তৈরি করুন" আইটেম এবং ড্রপ-ডাউন মেনুতে "6-NDFL"।
প্রদর্শিত উইন্ডোতে, 6-NDFL পূরণ করতে, আপনাকে অবশ্যই একটি সংস্থা নির্বাচন করতে হবে এবং রিপোর্ট তৈরি করার সময়কাল নির্দেশ করতে হবে।
বিঃদ্রঃ! 6-NDFL উইন্ডোতে যে ক্ষেত্রগুলি পূরণ করতে হবে তার অধীনে আপনি প্রোগ্রামটি যে ফর্মটি পূরণ করবে তার সংস্করণ সম্পর্কে তথ্য দেখতে পাবেন। ভবিষ্যতে, পরিবর্তনের ক্ষেত্রে, একটি সঠিক প্রতিবেদন তৈরি করার জন্য, আপনাকে ফর্মটির সঠিক সংস্করণটি ট্র্যাক করতে হবে।
এন্টার টিপুন এবং আপনাকে ফর্ম পৃষ্ঠায় নিয়ে যাওয়া হবে। আমরা ডেটা পরীক্ষা করি (সংস্থা এবং সময়কাল সম্পর্কে তথ্য ছাড়াও, প্রতিবেদনের ধরন (প্রাথমিক বা সংশোধনমূলক), স্বাক্ষরের তারিখ, ইত্যাদিও দৃশ্যমান হবে)। তারপরে "পূর্ণ করুন" এ ক্লিক করুন এবং "1C" রিপোর্টিং সময়ের জন্য ব্যক্তিগত আয়কর জমা নিবন্ধন থেকে ডেটা স্থানান্তর করে ফর্মটিতে৷ খসড়া রিপোর্ট প্রস্তুত!
এটা চেক করা অবশেষ. একই “1C”-এ একই সময়ের জন্য একটি পেস্লিপ তৈরি করে ম্যানুয়ালি করা যেতে পারে। রিপোর্টটি সঠিকভাবে পূরণ করা হলে, 020 লাইনের সূচক "অর্জিত আয়ের পরিমাণ" এবং 040 "গণনাকৃত করের পরিমাণ" 6-NDFL-এর কলামের টোটালগুলির সাথে অবশ্যই মিলে যাবে একই সময়ের জন্য বেতন বিবরণী।
6-ব্যক্তিগত আয়কর তৈরির জন্য ত্রুটিগুলি সংশোধন করা একটি পৃথক, বিস্তৃত সমস্যা। এই নিবন্ধে আমরা বিস্তারিতভাবে এটি সম্পর্কে বাস করব না। আমরা শুধুমাত্র নোট করি যে বেতন পত্রের সাথে পুনর্মিলনের সময় যদি অসঙ্গতি পাওয়া যায়, তাহলে 6-NDFL প্রকল্পে একটি লাইন ডিকোডিং ফাংশন উপলব্ধ রয়েছে। এটি করার জন্য, কার্সারটি পছন্দসই লাইনে রাখুন (উদাহরণস্বরূপ, 020) এবং বাম মাউস বোতাম দিয়ে এটিতে ডাবল ক্লিক করুন, বা ডান মাউস বোতামটি একবার টিপুন এবং ড্রপ-ডাউন মেনু থেকে "ডিক্রিপ্ট" নির্বাচন করুন। পার্থক্য সনাক্ত করতে বেতন পত্রের সাথে ফলাফল ডিকোডিং পরীক্ষা করা সুবিধাজনক।
ইলেকট্রনিক যোগাযোগ চ্যানেলের মাধ্যমে ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসে একটি প্রতিবেদন পাঠানোর বিষয়ে নিবন্ধটি পড়ুন। "অনলাইনে ফর্ম 6-NDFL পূরণ করা কি সম্ভব?" .
"1C 8" এ কোথায় খুঁজে পাবেন এবং কীভাবে 6-NDFL পূরণ করবেন
1C 8-এ 6-NDFL-এর আদর্শ স্থান হল: "রিপোর্ট" - "নিয়ন্ত্রিত রিপোর্ট" - "6-NDFL"। কখনও কখনও একটি রিপোর্ট হঠাৎ হারিয়ে যেতে পারে, তারপর আপনি এটি "নিয়ন্ত্রিত প্রতিবেদন" এ অনুসন্ধান করা উচিত, কিন্তু সাধারণ "রিপোর্টের নির্দেশিকা" এ। ডিরেক্টরিতে, 6-NDFL-এর পাশের বাক্সটি চেক করুন এবং উপরের মেনুতে "পুনরুদ্ধার করুন" এ ক্লিক করুন। রিপোর্ট তার স্বাভাবিক অবস্থানে ফিরে আসবে।
একটি নতুন প্রতিবেদন তৈরি এবং পূরণ করার জন্য অ্যালগরিদম উপরে বর্ণিত "1C: ZUP" এর মতই।
"1C 7"-এ 6-NDFL-এর সূক্ষ্মতা
প্রাথমিকভাবে, ব্যবহারকারীদের "আট"-এ স্যুইচ করতে উত্সাহিত করার জন্য "সাত" তে আপডেট প্রকাশ করার কোনও পরিকল্পনা ছিল না।
ফলস্বরূপ, "সাত" 6-ব্যক্তিগত আয়কর স্বয়ংক্রিয়ভাবে উত্পন্ন হয় না। অর্থাৎ, একটি রিপোর্ট ফর্ম এবং এটি ডাউনলোড করার ক্ষমতা রয়েছে, সাধারণ রেজিস্টারগুলিতে প্রবেশ করা অর্থপ্রদান এবং কর্তনের ডেটা রয়েছে, তবে ফেডারেল ট্যাক্স পরিষেবার ব্যাখ্যা অনুসারে সেগুলি পূরণ করা এবং ম্যানুয়ালি পরীক্ষা করা দরকার। 6-NDFL পূরণ করা, 12.02 তারিখের 2016 নং BS-3-11/553@ এবং 02/25/2016 নম্বর BS-4-11/3058@ এর চিঠিতে সেট করা হয়েছে।
নিবন্ধে 6-NDFL পূরণ করতে ট্যাক্স রেজিস্টার কীভাবে বজায় রাখতে হয় তা জানুন "6-NDFL এর জন্য ট্যাক্স রেজিস্টার পূরণ করার নমুনা" .
ফলাফল
1C-তে ফর্ম 6-NDFL স্বয়ংক্রিয়ভাবে তৈরি হয়, "1C 7" এর পুরানো সংস্করণগুলি বাদ দিয়ে৷ স্বয়ংক্রিয় প্রজন্মের প্রক্রিয়া সহজ. মূল বিষয়টি হ'ল এর আগে, প্রতিবেদনের সময়ের জন্য ব্যক্তিদের আয়ের ডেটা এবং ব্যক্তিগত আয়করের পরিমাণগুলি সঠিকভাবে প্রোগ্রামে প্রবেশ করানো হয়।
15.04.2016এই নিবন্ধটি 1C প্রোগ্রামে বিভিন্ন অ্যাকাউন্টিং সেটিংসের উপর নির্ভর করে ফর্ম 6-NDFL পূরণ করার উদাহরণগুলি দেখবে: ZUP ed. 2.5। যথা, "সরলীকৃত" ব্যক্তিগত আয়কর অ্যাকাউন্টিং এবং সম্পূর্ণ ব্যক্তিগত আয়কর অ্যাকাউন্টিং (প্রস্তাবিত)। প্রতিবেদনের সময়কালে নিম্নলিখিত সঞ্চয় এবং কর্তন করা হলে বিভাগ 1 এবং 2-এ কোন ডেটা পড়ে তা বিশ্লেষণ করা যাক:
- পারিশ্রমিক (বেতন);
- ছুটির বেতন;
- মৃত্যুদন্ডের একটি রিটের অধীনে কর্তন;
- বরখাস্ত;
- ডিসেম্বর 2015 বেতন প্রদান জানুয়ারী 2016 এ
জানুয়ারী 1, 2016 থেকে, ট্যাক্স এজেন্টদের, ফর্ম 2-NDFL-এ শংসাপত্র জমা দেওয়ার পাশাপাশি, নতুন ফর্ম 6-NDFL-এ রিপোর্ট করতে হবে, 14 অক্টোবর, 2015-এর ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের আদেশ দ্বারা অনুমোদিত N ММВ-7- 11/450@। এই আদেশ প্রতিষ্ঠিত হয়েছে:
- আয়কর গণনা ফর্ম ব্যক্তি, গণনা করা এবং আটকানো ট্যাক্স এজেন্ট;
- ভরাট পদ্ধতি;
- ইলেকট্রনিক আকারে পরিমাণের গণনা উপস্থাপনের জন্য বিন্যাস।
গণনা ফর্মটিতে ট্যাক্স এজেন্টের দ্বারা সাধারণভাবে ট্যাক্স এজেন্টের কাছ থেকে আয় প্রাপ্ত সমস্ত ব্যক্তির জন্য সংক্ষিপ্ত তথ্য রয়েছে, যার মধ্যে প্রকৃতপক্ষে প্রাপ্ত আয়ের তারিখ এবং পরিমাণ এবং ব্যক্তিগত আয়কর আটকানো রয়েছে।
6-এনডিএফএল রিপোর্টের কাঠামো
ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস লেটার নং BS-4-11/3058@ তারিখের 25 ফেব্রুয়ারী, 2016 অনুযায়ী, ক্যালকুলেশন 6-NDFL এর বিভাগ 2 পূরণ করার পদ্ধতিটি পরিষ্কার করা হয়েছে: বিভাগটি প্রতিবেদনের জন্য ডেটা দিয়ে পূর্ণ করা হয়েছে ত্রৈমাসিক, এবং বছরের জন্য ক্রমবর্ধমান মোটের সাথে নয়। 10 মার্চ, 2016 নং BS-4-11/3852@ তারিখের ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের চিঠি অনুসারে নিয়ন্ত্রণ অনুপাতগুলি অতিরিক্তভাবে স্পষ্ট করা হয়েছিল৷
ট্যাক্স এজেন্টরা তাদের রেজিস্ট্রেশনের জায়গায় কর কর্তৃপক্ষের কাছে ফর্ম 6-NDFL জমা দেয়। যদি পৃথক বিভাগ থাকে, তাহলে এই ধরনের পৃথক বিভাগের নিবন্ধনের জায়গায় কর কর্তৃপক্ষের কাছে। প্রতিটি পৃথক বিভাগের জন্য গণনা আলাদাভাবে সম্পন্ন করা হয়, এমনকি যদি এই বিভাগগুলি একই কর কর্তৃপক্ষের সাথে নিবন্ধিত হয়।
রিপোর্ট জমা দেওয়ার সময়সীমা
রিপোর্টিং ত্রৈমাসিক প্রয়োজন হবে
2016 সালে বাজেটে ব্যক্তিগত আয়কর স্থানান্তরের সময় পরিবর্তন
2016 সাল থেকে, বাজেটে ব্যক্তিগত আয়কর স্থানান্তরের সময়ও পরিবর্তন করা হয়েছে। যথা, গণনা করা এবং আটকে রাখা করের পরিমাণ করদাতাকে আয় প্রদানের দিনের পরের দিনের মধ্যে স্থানান্তর করতে হবে (সংশোধিত রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 226 ধারার ধারা 6। যুক্তরাষ্ট্রীয় আইনতারিখ 02.05.15 নং 113-FZ)। এবং ট্যাক্স এজেন্টদের অবশ্যই আয়ের উপর গণনা করা এবং আটকে রাখা ট্যাক্সের পরিমাণ অস্থায়ী অক্ষমতার সুবিধার আকারে (অসুস্থ শিশুর যত্ন নেওয়ার সুবিধা সহ) এবং ছুটির বেতনের আকারে সেই মাসের শেষ দিনের মধ্যে স্থানান্তর করতে হবে যেখানে এইগুলি আয় প্রদান করা হয়।
প্রোগ্রাম সেটিংস 1C ZUP ed. 2.5
আসুন 1C এর সেটিংসের বৈশিষ্ট্যগুলি দেখি: এন্টারপ্রাইজ প্রোগ্রাম - বেতন এবং কর্মী ব্যবস্থাপনা ed. 2.5 ফর্ম 6-NDFL-এ একটি প্রতিবেদন তৈরি করতে।
আপনাকে প্রথমেই সিদ্ধান্ত নিতে হবে কখন ট্যাক্স আটকে রাখা হবে। প্রোগ্রামটিতে 2টি বিকল্প রয়েছে:
যাইহোক, উভয় বিকল্পের নিজস্ব সূক্ষ্মতা রয়েছে, যা আমরা নীচে বিবেচনা করব।
সরলীকৃত ব্যক্তিগত আয়কর অ্যাকাউন্টিং
বেতন দ্বারা অর্থ প্রদান
সংস্থাটি বিকল্প 1 (সরলীকৃত ব্যক্তিগত আয়কর অ্যাকাউন্টিং) ব্যবহার করার সিদ্ধান্ত নিলে 6-NDFL রিপোর্ট কীভাবে পূরণ করা হবে তা বিবেচনা করা যাক। বেতন প্রদান করা হয়, উদাহরণস্বরূপ, জানুয়ারি 2016 এর জন্য 10 ফেব্রুয়ারি, 2016 তারিখে।
6-NDFL রিপোর্টের বিভাগ 2 এর জন্য নিম্নরূপ সম্পন্ন করা হবে:
আপনাকে "বেতন প্রদান" ট্যাবে "অ্যাকাউন্টিং প্যারামিটার সেট আপ করুন" ফর্মে অর্থপ্রদানের তারিখগুলি লিখতে হবে: প্রথমার্ধের জন্য - 25 তম দিনে এবং মাসিক গণনার জন্য - 10 তম দিনে
এখন, "সংস্থার কর্মচারীদের বেতন সংগ্রহ" নথিটি পোস্ট করার সময়, সঞ্চয়পত্রের নড়াচড়া "বাজেটের সাথে ব্যক্তিগত আয়কর নিষ্পত্তি" টাইপ সহ "-ব্যয়" তারিখ 02/10/16 তারিখে পূরণ করা হবে , এবং 01/31/16 নয়।
জানুয়ারির মোট আয় 60,000 + 115,000 + 61,210 = 236,210 রুবেল
গণনাকৃত করের পরিমাণ হল 7800 + 14950 + 7957 = 30707 রুবেল।
আটকে রাখা করের পরিমাণ হল 7800 + 14950 + 7957 = 30707 রুবেল।
এখন 6-NDFL রিপোর্ট কীভাবে পূরণ করা হয়েছে তা পরীক্ষা করা যাক।
6-NDFL রিপোর্ট কিভাবে পূরণ করা হয়েছে তা পরীক্ষা করা যাক।
অধ্যায় 1
লাইন 020 - অর্জিত আয়ের পরিমাণ ম্যানুয়ালি গণনা করা RUB 236,210 এর সাথে একত্রিত হয়
লাইন 040 - গণনাকৃত করের পরিমাণ - 30,707 রুবেল
লাইন 070 - আটকে রাখা করের পরিমাণ - 30,707 রুবেল।
অধ্যায় 2
লাইন 100-120 সঠিকভাবে পূরণ করা হয়েছে (চিত্র দেখুন)।
প্রকৃতপক্ষে, আয় 01/31/16 তারিখে গৃহীত হয়েছিল, 02/10/16 তারিখে বেতন প্রদানের সময় ট্যাক্স আটকে রাখা হয়েছিল এবং পরের দিন 02/11/16 তারিখে স্থানান্তর করা উচিত
লাইন 130 প্রকৃতপক্ষে প্রাপ্ত আয়ের পরিমাণ ধারণ করে এবং এটি 1ম বিভাগের 020 লাইনের সাথে ম্যানুয়ালি গণনা করা হয়।
লাইন 140 - উইথহেল্ড ট্যাক্স 236210 * 13% = 30707 এর সমান, ১ম বিভাগের 070 লাইনের সাথে মিলে যায়।
ছুটির বেতন
6-NDFL রিপোর্ট কিভাবে 2016 সালের জানুয়ারিতে পূরণ করা হবে তা বিবেচনা করা যাক। কর্মচারী Adebova A.V এর জন্য নথি "সংস্থার কর্মীদের জন্য ছুটির জমা" গণনা করা হয়েছিল। এই নথিতে যা গুরুত্বপূর্ণ তা হল "শর্তাবলী" ট্যাবের অধীনে "আয় প্রদানের তারিখ"। এই তারিখটি বিভাগ 2-এ 110 লাইনে উপস্থিত হবে।
"অর্থপ্রদান" ট্যাবে, "আয় প্রাপ্তির তারিখ"-এ মনোযোগ দেওয়া উচিত। এই তারিখটি বিভাগ 2-এ 100 লাইনে প্রদর্শিত হবে।
নথি অনুযায়ী 64,532.72 রুবেল পরিমাণে উপার্জিত ছুটির বেতন। ব্যক্তিগত আয়কর 8389 রুবেল। 6-এনডিএফএল রিপোর্টে, এই ডেটা মূল চার্জ থেকে আলাদা লাইনে পূরণ করা হয়েছে।
1ম বিভাগে, লাইন 020টি 2য় বিভাগের 130 লাইনের মোট পরিমাণের সমান:
64532,72 + 236210 = 300742,72
লাইন 040 হল 2য় বিভাগের 140 লাইনের মোট পরিমাণের সমান
8389 + 30707 = 39096
আরেকটি শর্ত যোগ করা যাক। জানুয়ারি 2016 থেকে, কর্মচারী আন্তোনোভ এ.এন. আয়ের 25% পরিমাণে নির্বাহের একটি রিটের অধীনে একটি কর্তন বরাদ্দ করা হয়েছিল।
চিত্র থেকে দেখা যায়, দৈনিক বেতন 60,000 রুবেল। ব্যক্তিগত আয়কর 7800 রুবেল। মৃত্যুদন্ডের একটি রিটের অধীনে স্থগিত করা 25% * (গণনার ভিত্তি - ব্যক্তিগত আয়কর) এর সমান
25% * (60000 - 7800) = 13050 ঘষা।
সকল কর্মচারীর মোট বেতন আয় সমান
60000 + 61210 + 115000 = 236210
ব্যক্তিগত আয়করের মোট পরিমাণ আটকে রাখা হয়েছে
7957 + 7800 + 14950 = 30707 ঘষা।
আমরা একটি 6-NDFL রিপোর্ট তৈরি করব। অধ্যায় 1, যেমন আমরা দেখতে পাই, ডেটা পরিবর্তিত হয়নি।
2য় বিভাগে, 130 লাইনের মোট পরিমাণ 1ম বিভাগের 020 লাইনের পরিমাণের সমান।
64532.72 (ছুটির পরিমাণ) + 236210 = 300742.72
১ম বিভাগের লাইন 020 = 300742.72
সেগুলো। কর্তন ব্যক্তিদের প্রকৃত আয়ের মোট পরিমাণে অন্তর্ভুক্ত করা হয়। ব্যক্তি এটি ZUP রিলিজ 2.5.101.2 এ প্রয়োগ করা হয়েছে লাইন 130 কাট ছাড়া তৈরি করা হয়েছে।
ব্যক্তিগত আয়কর 140 লাইনে 1ম বিভাগের 040 লাইনের সাথে মিলে যায়।
"এককালীন চার্জের নিবন্ধন" নথির জন্য, "ব্যক্তিগত আয়করের জন্য আয় প্রদানের তারিখ" গুরুত্বপূর্ণ। এটি ম্যানুয়ালি সামঞ্জস্য করা যেতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, যদি বেতনের সাথে এককালীন চার্জ প্রদান করা হয়, তাহলে আপনাকে সংশ্লিষ্ট মাসের 10 তম দিনে প্রবেশ করতে হবে, যাতে করা হলে, বেতন প্রদানের তারিখ দ্বারা ট্যাক্স আটকে যায়। তারপর বিভাগ 2-এ এই সঞ্চয়ের ডেটা মূল বেতন আয়ের সাথে 130 এবং 140 লাইনে পড়বে।
বরখাস্ত
বরখাস্তকৃত কর্মীদের জন্য, বরখাস্তের দিনে চূড়ান্ত অর্থ প্রদান করা হয়, যেমন এবং ব্যক্তিগত আয়কর একই দিনে আটকাতে হবে। এই ক্ষেত্রে, "সংস্থার কর্মচারীদের জন্য বেতনের গণনা" নথিটি পরিচালনা করার আগে, যেখানে একটি সম্পূর্ণ গণনা করা হয়, এই কর্মচারীদের হতে হবে অ্যাকাউন্টিং সেটিংস সেটিংসদূরে রাখা পেমেন্ট তারিখ"পে-রোল" ট্যাবে এবং সেটিংস সংরক্ষণ করুন। তারপর বরখাস্তের তারিখ সহ "পে-রোল" নথি পোস্ট করুন। সঞ্চয়পত্রের নড়াচড়া প্রয়োজনীয় তারিখের সাথে তৈরি করা হবে। উদাহরণস্বরূপ, একজন কর্মচারী 01/15/16 তারিখে পদত্যাগ করেন৷ উপরের সেটিংসের পরে রেজিস্টার আন্দোলনগুলি নীচের চিত্রে দেখানো হয়েছে।
যাইহোক, নথিটি প্রক্রিয়া করার পরে, এটি অবশ্যই ফেরত দিতে হবে পেমেন্ট তারিখভি অ্যাকাউন্টিং সেটিংস সেটিংসযাতে করে 6-এনডিএফএল রিপোর্টে বেতন পরিশোধের তারিখ হিসাবে ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ সন্নিবেশ করা হয়।
এখন, একটি প্রতিবেদন তৈরি করার সময়, আমরা দেখব যে বরখাস্তকৃত কর্মচারীর ডেটা সহ অন্য একটি লাইন উপস্থিত হয়েছে। লাইন 130-এ শুধুমাত্র অব্যবহৃত ছুটির জন্য ক্ষতিপূরণের পরিমাণ = 25,000 অন্তর্ভুক্ত ছিল, কিন্তু দিনের বেতন অন্তর্ভুক্ত করা হয়নি।
২য় বিভাগের ১৩০ লাইনের মোট পরিমাণ = 64532.72 + 25000 + 259210 = 348742.72
লাইন দ্বারা মোট পরিমাণ 140 = 8389 + 5225 +33697 = 47311
1ম বিভাগে, 020 লাইনে অর্জিত আয়ের পরিমাণ 363,932.19 এর সমান এবং বরখাস্তকৃত কর্মচারীর বেতনের পরিমাণ দ্বারা 2য় বিভাগের 130 লাইনের মোট পরিমাণ থেকে আলাদা:
363932,19 – 348742,72 = 15189,47
জানুয়ারি মাসে ডিসেম্বরের বেতন পরিশোধ
রাশিয়ার ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস 25 ফেব্রুয়ারী, 2016 তারিখের একটি চিঠি নং BS-4-11/3058@ জারি করেছে, যেখানে এটি ব্যাখ্যা করেছে, বিশেষ করে, ফর্ম 6-এনডিএফএল-এ গণনা পূরণ করার পদ্ধতি, যদি বেতন ডিসেম্বর 2015 এর অর্থ প্রদান করা হয়েছিল জানুয়ারী 2016 এ, এবং যদি মার্চ 2016 এর ছুটির বেতন এপ্রিল মাসে দেওয়া হয়।
যদি ডিসেম্বরের বেতন 10 তম দিনে জানুয়ারিতে দেওয়া হয়, তবে প্রথম ত্রৈমাসিকের জন্য এই ডেটা বিভাগ 1 এ প্রতিফলিত হয় না এবং নিম্নলিখিত ডেটা বিভাগ 2 এ নির্দেশিত হয়:
যাইহোক, সরলীকৃত ব্যক্তিগত আয়কর অ্যাকাউন্টিং নির্বাচন করার সময়, এই অপারেশনগুলি প্রোগ্রামে সঞ্চালিত হয় না। আপনি চিত্রে দেখতে পাচ্ছেন, ব্যক্তিগত আয়কর আটকে রাখার তারিখ 12/31/15 রয়ে গেছে, 01/10/16 নয়।
সংস্থাটি যদি "সরলীকৃত ব্যক্তিগত আয়কর অ্যাকাউন্টিং" ব্যবহার করে তবে 6-NDFL রিপোর্ট পূরণের ফলাফলগুলি সংক্ষিপ্ত করা যাক:
- অ্যাকাউন্টিং সেটিংসে, আপনাকে বেতন প্রদানের তারিখগুলি লিখতে হবে যা বেতন প্রদানের সময় প্রকৃত তারিখগুলির সাথে মিলে যায়। যাইহোক, বরখাস্ত করা কর্মীদের জন্য গণনা করার সময়, আপনাকে সেটিংসে এই তারিখগুলি সরিয়ে ফেলতে হবে, "সংস্থার কর্মীদের জন্য বেতন" নথিটি প্রবেশ করাতে হবে এবং আবার তারিখগুলি লিখতে হবে। সেগুলো। অ্যাকাউন্টিং প্যারামিটারে উল্লেখিত তারিখ থেকে আয়ের অর্থপ্রদানের তারিখ ভিন্ন হলে আপনাকে প্রতিবার সেটিংসে তারিখ পরিবর্তন করতে হবে। বিকল্পভাবে, আপনি রিপোর্টে নিজেই পরিমাণগুলি সামঞ্জস্য করতে পারেন।
- নথিপত্রে আপনাকে "কর প্রদানের তারিখ" এবং "কর প্রাপ্তির তারিখগুলি" সাবধানে নিরীক্ষণ করতে হবে "এককালীন সঞ্চয়ের নিবন্ধন", "সংস্থার কর্মীদের জন্য ছুটির পরিমাণ", "অসুস্থ ছুটিতে জমা", কারণ এই তারিখগুলি 6-NDFL রিপোর্টে পড়ে।
- বিভাগ 2-এ, লাইন 130 প্রকৃত আয় বিয়োগ কর্তন দিয়ে পূরণ করা হত। এটি রিলিজ 2.5.101.2 ZUP এ স্থির করা হয়েছিল৷ কিন্তু বরখাস্তকৃত কর্মচারীদের জন্য, লাইন 130 শুধুমাত্র ক্ষতিপূরণের পরিমাণ অন্তর্ভুক্ত করে, কিন্তু বেতন নেই। লাইন 130 ডিক্রিপ্ট করার ক্ষমতাও প্রয়োগ করা হয়েছে।
- যদি ডিসেম্বর 2015 সালের বেতন জানুয়ারিতে দেওয়া হয়, তাহলে "সংস্থার কর্মচারীদের বেতন সংগ্রহ" নথিটি পোস্ট করার সময়, 12/ তারিখের সাথে আটকে রাখা ব্যক্তিগত আয়কর "বাজেটের সাথে ব্যক্তিগত আয়কর নিষ্পত্তি" সঞ্চয়পত্রে চলে যায়। 31/15, এবং 01/10/16 নয়। যদিও অ্যাকাউন্টিং সেটিংসে অর্থপ্রদানের তারিখটি 10 তম হিসাবে নির্দেশিত হয়।
এটিও উল্লেখ করা উচিত যে লাইন 130 সূচকটি রেফারেন্সের জন্য এবং ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস দ্বারা প্রকাশিত নিয়ন্ত্রণ অনুপাতের অন্তর্ভুক্ত নয়।
পরের বার আমরা সম্পূর্ণ ব্যক্তিগত আয়কর অ্যাকাউন্টিং সহ 6-NDFL রিপোর্ট পূরণ করার কথা বিবেচনা করব, যেমন যখন অ্যাকাউন্টিং সেটিংসে "ব্যক্তিগত আয়কর গণনা করার সময়, গণনা করা ট্যাক্সটিকে আটকে রাখা হিসাবে বিবেচনা করুন" চেকবক্সটি নির্বাচন করা হয় না।
2016 জুড়ে, অ্যাকাউন্ট্যান্টরা ভাবছেন কেন ফর্ম 6-এনডিএফএল উদ্ভাবিত হয়েছিল। প্রত্যেকেই এই সত্যে অভ্যস্ত যে ফর্ম 2-এনডিএফএল ছিল ব্যক্তিগত আয়করের অ্যাকাউন্টিং প্রতিফলিত প্রতিবেদনের প্রধান এবং একমাত্র ফর্ম। কিন্তু 2-NDFL হল একজন ট্যাক্স এজেন্ট এবং একজন করদাতার মধ্যে সম্পর্কের গল্প, এবং কর কর্মকর্তাদেরও এজেন্টদের সাথে তাদের নিজস্ব সম্পর্ক ট্র্যাক করার জন্য একটি টুলের প্রয়োজন ছিল। এবং যা করা দরকার তা করা হয়েছে। এবং - ভয়েলা! - আপনি ইতিমধ্যে শপথ করছেন, একটি নতুন ফর্ম পূরণ করছেন।
সুতরাং, ফর্ম 2-NDFL, গণনার সঠিকতার উপর জোর দিয়ে এবং ট্যাক্স এজেন্ট দ্বারা সময়মত ট্যাক্স আটকে রাখার উপর জোর দিয়ে, ফর্ম 6-NDFL দ্বারা পরিপূরক করা হয়েছিল। রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 123 অনুচ্ছেদ দ্বারা প্রতিষ্ঠিত সময়ের মধ্যে সঠিকভাবে গণনা করা এবং সময়মত আটকে রাখা ট্যাক্স অবশ্যই বাজেট সিস্টেমে স্থানান্তর করতে হবে রাশিয়ান ফেডারেশন. করের পরিমাণ আটকে রাখা বা স্থানান্তর করতে ব্যর্থতার জন্য দায়বদ্ধতা প্রতিষ্ঠিত হয়েছে (মিফিনের চিঠি নং 03-02-07/1/8500 তারিখ 03/19/2013)। অধিকন্তু, শুধুমাত্র অ-হস্তান্তরের জন্যই নয়, বিলম্বে ট্যাক্স পাঠানোর জন্যও জরিমানা আরোপ করা হয়।
জরিমানা উপস্থিতি ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস এবং ট্যাক্স এজেন্ট সংস্থার মধ্যে এক ধরনের সম্পর্ক বোঝায়। যখন 4র্থ ত্রৈমাসিকের জন্য 6-NDFL রিপোর্ট (এই সম্পর্কগুলিকে প্রতিফলিত করে) জমা দেওয়া হয় এবং বছরের জন্য চারটি রিপোর্টের ফলাফল 2-NDFL বার্ষিক রিপোর্টের সাথে মিলে যায়, তখন হিসাবরক্ষকদের প্রশ্নের সংখ্যা কম থাকবে।
ইতিমধ্যে, 2017-এর জন্য অপেক্ষা না করে এবং 4র্থ ত্রৈমাসিকের জন্য 6-ব্যক্তিগত আয়কর জমা না দিয়ে, 1C বিশেষজ্ঞরা বেশ কয়েকটি নির্দিষ্ট পরিস্থিতি বিবেচনা করবেন এবং 1C-তে কীভাবে তাদের প্রতিফলিত করবেন তা আপনাকে বলবেন: বেতন এবং কর্মী ব্যবস্থাপনা 8 প্রোগ্রাম সংস্করণ 3.1.1 (বোঝার সুবিধার জন্য, উদাহরণগুলি প্রদান করা হয় যেন প্রোগ্রামে অন্য কোন গণনা নেই)।
নির্দিষ্ট অগ্রিম অর্থপ্রদান একটি রাশিয়ান সংস্থায় নিযুক্ত একজন বিদেশী কর্মচারীর বেতন থেকে গণনা করা ব্যক্তিগত আয়করের পরিমাণকে ছাড়িয়ে যায়। এই ক্ষেত্রে আপনার কিভাবে 6-NDFL পূরণ করা উচিত?
রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের ধারা 227.1 এর ধারা 6 অনুসারে, ব্যক্তিগত আয় করের পরিমাণ নির্দিষ্ট অগ্রিম অর্থপ্রদানের পরিমাণ দ্বারা হ্রাস করা হয়। যদি মাসিক স্থির অর্থ প্রদান একটি বিদেশী কর্মচারীর আয়ের উপর গণনা করা ব্যক্তিগত আয় করের পরিমাণ অতিক্রম করে, তাহলে ট্যাক্স বাজেটে স্থানান্তরিত হয় না। এই মতামত ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস দ্বারা প্রণয়ন করা হয়েছে চিঠি নং BS-4-11/8718@ তারিখ 17 মে, 2016 তারিখে। কিন্তু 08/09/16 তারিখের ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস নং GD-4-11/14507-এর চিঠিতে সুপারিশ অনুসারে, 6-NDFL রিপোর্ট তৈরি করার সময়, যে ক্ষেত্রে কোনও পরিমাণ স্থানান্তর সাপেক্ষে নয়, এটি একটি সাধারণ ভিত্তিতে ট্যাক্স প্রতিফলিত করা প্রয়োজন, এবং স্থানান্তরিত ব্যক্তিগত আয় করের শূন্য পরিমাণ নির্দেশ করে।
ফর্ম 6-NDFL-এ, এই পরিস্থিতিটি অনুচ্ছেদ 1 (গণনাকৃত আয়ের পরিমাণ, ট্যাক্স এবং নির্দিষ্ট অগ্রিম অর্থপ্রদান) এবং বিভাগ 2 (আয়ের প্রকৃত প্রাপ্তির তারিখ এবং পরিমাণ) প্রতিফলিত হয়েছে। "ট্যাক্স উইথহোল্ডিং ডেট", "ট্যাক্স পেমেন্ট ডেডলাইন" ক্ষেত্রগুলি আইন অনুযায়ী তারিখ দিয়ে পূর্ণ করা হয়েছে এবং "ট্যাক্স উইথহোল্ডিং অ্যামাউন্ট" শূন্য দিয়ে পূর্ণ করা হয়েছে।
উদাহরণ 1. ভিসা-মুক্ত বিদেশী প্রিভালভ এ.আই. 12,600 রুবেল (চিত্র 1) পরিমাণে অগ্রিম অর্থপ্রদানের উপর কর কমানোর জন্য একটি বিজ্ঞপ্তি জমা দিয়েছে। জুলাইয়ের জন্য তার বেতন গণনা করার সময়, তিনি আয় করেছিলেন - 46,155 রুবেল পরিমাণে বেতন প্রদান এবং ব্যক্তিগত আয়কর 13% - 6,000 রুবেল হারে গণনা করা হয়েছিল।
চিত্র 1 ব্যক্তিগত আয়করের জন্য অগ্রিম অর্থপ্রদান
12,600 রুবেলের অগ্রিম অর্থপ্রদান 6,000 রুবেলের গণনাকৃত ব্যক্তিগত আয়করের পরিমাণ অতিক্রম করেছে এবং ট্যাক্স স্থানান্তর সাপেক্ষে নয়।
9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের বিভাগ 1 (চিত্র 2) প্রতিফলিত করে:
লাইন 20 এ "গণনাকৃত আয়ের পরিমাণ" - 46,155
40 নম্বর লাইনে "গণনা করা করের পরিমাণ" - 6,000
50 নম্বর লাইনে "স্থির অগ্রিম অর্থপ্রদানের পরিমাণ" - 6,000
Fig.2 বিভাগ 1 এবং 2
9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের বিভাগ 2 (চিত্র 2) প্রতিফলিত করে:
লাইন 110 "ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ" - 08/03/2016 আর্টের নিয়ম অনুসারে৷ রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 226, মাসের দ্বিতীয়ার্ধের জন্য মজুরি প্রদানের দিনে ব্যক্তিগত আয়কর মজুরি থেকে আটকানো উচিত;
লাইন 120 অনুসারে "কর প্রদানের সময়সীমা" - 4 আগস্ট, 2016 তারিখে ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ থেকে একদিনের পরে নয় (রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 226 ধারার ধারা 6);
কর্মচারী Privalov A.I. এর কাছে আগস্টের বেতন গণনা করার সময় আয় অর্জিত হয়েছিল - 60,000 রুবেল পরিমাণে বেতন প্রদান এবং ব্যক্তিগত আয়কর 13% - 7,800 রুবেল হারে গণনা করা হয়েছিল। উদাহরণে, 6-NDFL রিপোর্টটি কর্মচারীকে আয়ের প্রকৃত অর্থ প্রদান এবং ট্যাক্স স্থানান্তরের আগে তৈরি করা হয়।
জুলাই মাসে গণনা করা ব্যক্তিগত আয়করের 6,000 রুবেল পরে অগ্রিম কর প্রদানের ভারসাম্য 6,600 রুবেল (12,600 - 6,000) অফসেট করা হয়েছে। আপনার বাজেটে 1,200 রুবেল (7,800 - 6,600) স্থানান্তর করা উচিত।
দুই মাসের ফলাফলের উপর ভিত্তি করে, 9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের বিভাগ 1 (চিত্র 3) প্রতিফলিত করে:
20 লাইনে "গণনাকৃত আয়ের পরিমাণ" - 106,155 (46,155 +60,000)
50 লাইনে "স্থির অগ্রিম অর্থপ্রদানের পরিমাণ" - 12,600
80 লাইনে "ট্যাক্স এজেন্ট দ্বারা আটকে রাখা হয়নি ট্যাক্সের পরিমাণ" - 1,200।
Fig.3 বিভাগ 1 এবং 2
যেহেতু আয় প্রকৃতপক্ষে পাওয়া যায়নি, আগস্ট মাসে গণনা করা বেতন এবং কর 9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের ধারা 2 এ প্রতিফলিত হয় না।
বিভাগ 2-এ শুধুমাত্র জুলাইয়ের আয়ের তথ্য রয়েছে (চিত্র 3)।
লাইনে 100 "আয়ের প্রকৃত প্রাপ্তির তারিখ" - 07/31/2016;
লাইন 110 "ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ" – 08/03/2016;
লাইন 120 "কর প্রদানের সময়সীমা" - 08/04/2016;
130 লাইনে "আসলে প্রাপ্ত আয়ের পরিমাণ" - 46,155;
140 নম্বর লাইনে "আটক করা ট্যাক্সের পরিমাণ" - 0।
60,000 রুবেল পরিমাণে বেতন প্রদানের আকারে আগস্টে গণনা করা আয় 5 সেপ্টেম্বর দেওয়া হয়েছিল। এখন, আয় প্রদানের পরে, ট্যাক্স আটকে রাখা হয়। অতএব, 9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের 1 অধ্যায় (চিত্র 4), লাইন 80 থেকে করের পরিমাণ 70 লাইনে "চলবে"।
লাইন 70 নির্দেশ করে "করের পরিমাণ আটকে রাখা" - 1,200,
এবং লাইন 80-এ "ট্যাক্স এজেন্ট দ্বারা আটকে রাখা না করের পরিমাণ" শূন্যে রিসেট করা হয়েছে।
লাইন 20, 40, 50 পরিবর্তিত হয়নি:
20 লাইনে "গণনাকৃত আয়ের পরিমাণ" -106,155 (46,155 + 60,000)
40 লাইনে "গণনাকৃত করের পরিমাণ" - 13,800 (6,000 + 7,800)
50 লাইনে "স্থির অগ্রিম অর্থপ্রদানের পরিমাণ" - 12,600।
Fig.4 বিভাগ 1 এবং 2
অর্থটি 5 সেপ্টেম্বর কর্মচারীকে স্থানান্তর করা হয়েছিল, তাই ব্যক্তিগত আয়কর আটকে রাখা হয়েছিল। অতএব, 9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের বিভাগ 2-এ, আগস্টের বেতন (চিত্র 4) সম্পর্কে তথ্য সম্বলিত একটি ব্লক যুক্ত করা হয়েছে।
বিভাগ 2 এর দ্বিতীয় ব্লক প্রদর্শন করে:
লাইন 110 অনুযায়ী "ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ" - 09/05/2016 (রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 226 ধারার নিয়ম অনুসারে, মজুরি পরিশোধের দিনে ব্যক্তিগত আয়কর মজুরি থেকে আটকানো উচিত মাসের দ্বিতীয়ার্ধে);
লাইন 120 অনুযায়ী "কর স্থানান্তরের সময়সীমা" - 09/06/2016 (রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 226 ধারার ধারা 6 অনুসারে, ট্যাক্স এজেন্টদের পরের দিনের মধ্যে মজুরি থেকে আটকে রাখা ব্যক্তিগত আয়কর স্থানান্তর করতে হবে যেদিন আয় করদাতাকে দেওয়া হয়;
130 লাইনে "আসলে প্রাপ্ত আয়ের পরিমাণ" - 60,000;
140 লাইনে "আটক করা ট্যাক্সের পরিমাণ" - 1,200।
দয়া করে মনে রাখবেন যে ট্যাক্স রেমিট্যান্সের প্রকৃত তারিখ রিপোর্টে প্রদর্শিত হয় না।
প্রতিবেদনটি পরীক্ষা করার সময়, ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস 120 লাইনের মান "ট্যাক্স ট্রান্সফার ডেডলাইন" এর সাথে ট্যাক্স এজেন্টের বাজেটের সাথে গণনা কার্ডের ডেটার সাথে তুলনা করে। যদি বিতর্কিত পরিস্থিতি দেখা দেয় এবং একটি অর্থপ্রদান নিশ্চিতকরণ সংযুক্ত করা প্রয়োজন, তাহলে ব্যক্তিগত আয়করের জন্য অর্থপ্রদানের আদেশে ক্ষেত্র 107 "কর সময়কাল" এর মান উল্লেখযোগ্য হতে পারে। মাস বা সঠিক তারিখ - কি নির্দেশ করতে হবে সেই প্রশ্নের একটি স্পষ্ট উত্তর আইনটি দেয় না। ভুল বোঝাবুঝি এড়াতে, আপনি মাসটি নির্দেশ করতে পারেন, যেমন ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস বিশেষজ্ঞরা নিবন্ধে পরামর্শ দিয়েছেন "2016 সালে ব্যক্তিগত আয়কর প্রদানে লাইন 107 কীভাবে পূরণ করবেন?" (সেপ্টেম্বর 1, 2016 তারিখের ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের চিঠি নম্বর BS-3-11/4028@)।
প্রোগ্রাম "1C: বেতন এবং কর্মী ব্যবস্থাপনা 8" সংস্করণ 3-তে বিভাগ 2 6-এনডিএফএল পরীক্ষা করা এবং ব্যক্তিগত আয়কর প্রদানের সময় পর্যবেক্ষণ করা প্রতিবেদন রয়েছে, যা ব্যবহারকারীকে ট্যাক্স রেমিট্যান্সের তারিখে ভুল না করতে সহায়তা করার উদ্দেশ্যে করা হয়েছে। .
কর্মচারী নগদ ডেস্কে নগদে তার বেতন পান। তার বরখাস্তের পর, তিনি চূড়ান্ত অর্থ প্রদানের জন্য দেখাননি। এইভাবে, কর্মচারী প্রকৃতপক্ষে আয় পায়নি; গণনাকৃত ব্যক্তিগত আয়কর আটকানো এবং স্থানান্তর করা হয়নি এই ক্ষেত্রে আপনার কিভাবে 6-NDFL পূরণ করা উচিত?
উদাহরণ 2. কর্মচারী Gorbunkov S.S. 07/12/16 তারিখে বরখাস্ত করা হয়েছিল। বরখাস্ত করার পরে, চূড়ান্ত অর্থ প্রদান করা হয় - তার জন্য বেতন এবং ক্ষতিপূরণ অব্যবহৃত ছুটি RUB 35,544.60 পরিমাণে। এবং 13% হারে 4,621 রুবেল ট্যাক্স গণনা করা হয়েছিল। কিন্তু অর্থপ্রদান করা হয়নি, ট্যাক্স আটকানো বা স্থানান্তর করা হয়নি।
9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের বিভাগ 1 (চিত্র 5) প্রতিফলিত করে:
20 লাইনে "গণনাকৃত আয়ের পরিমাণ" - 35,544.60
লাইন 40 এ "গণনা করা করের পরিমাণ" - 4,621
এবং লাইন 80-এ "ট্যাক্স এজেন্ট দ্বারা আটকানো হয়নি ট্যাক্সের পরিমাণ" - 4,621।
চিত্র.5 বিভাগ 1 এবং 2
বিভাগ 2-এ জুলাইয়ের আয় সম্পর্কে তথ্য রয়েছে (চিত্র 5)।
লাইনে 100 "আয়ের প্রকৃত প্রাপ্তির তারিখ" – 07/12/2016;
130 লাইনে "আসলে প্রাপ্ত আয়ের পরিমাণ" – 35,544.60;
140 নম্বর লাইনে "আটক করা ট্যাক্সের পরিমাণ" - 0।
কর্মচারী গণনাকৃত ব্যক্তিগত আয়করের পরিমাণ ছাড়িয়ে যাওয়া শিশুদের জন্য ছাড় পাওয়ার অধিকারী। এই ক্ষেত্রে আপনার কিভাবে 6-NDFL পূরণ করা উচিত?
অনুরূপ পরিস্থিতি ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস দ্বারা 08/05/2016 তারিখের GD-4-11/14373 নম্বর চিঠিতে বিবেচনা করা হয়েছে। কিন্তু 08/09/2016 নং GD-4-11/14507 তারিখের একটি চিঠিতে, বিভাগ স্পষ্ট করে যে আয় প্রদানের ক্ষেত্রে, যখন ট্যাক্স আটকে রাখা হয়নি, যেহেতু এটি 0 এর সমান গণনা করা হয়েছিল, পরিস্থিতিকে শূন্য পরিমাণ ট্যাক্স আটকানো এবং স্থানান্তর হিসাবে ব্যাখ্যা করা হয় (উদাহরণ 1 এর অনুরূপ)।
উদাহরণ 3. কর্মচারী রোস্তোভা N.I. স্ট্যান্ডার্ড ট্যাক্স ছাড় দ্বিগুণ আকার 18 বছরের কম বয়সী একটি প্রতিবন্ধী শিশুর জন্য, যদি দ্বিতীয় পিতামাতা কর্তন প্রত্যাখ্যান করেন - 24,000 রুবেল। জুলাই মাসে কর্মচারীর আয়ের পরিমাণ ছিল 20,000 রুবেল।
কর্তনটি প্রাপ্ত আয়ের চেয়ে বেশি, তবে আয়ের বেশি নয় এমন পরিমাণে প্রয়োগ করা হয়। 9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের বিভাগ 1 (চিত্র 6) প্রতিফলিত করে:
20 লাইনে "গণনাকৃত আয়ের পরিমাণ" - 20,000
লাইন 30 "পরিমাণ ট্যাক্স কর্তন"- 20,000
লাইন 40 এ "গণনা করা করের পরিমাণ" - 0
Fig.6 বিভাগ 1 এবং 2
বিভাগ 2-এ জুলাইয়ের আয়ের তথ্য রয়েছে (চিত্র 6)।
লাইন 100 "আয়ের প্রকৃত প্রাপ্তির তারিখ" - 07/31/2016
লাইন 110 অনুযায়ী "ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ" - 08/05/2016 (রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের ধারা 226 এর নিয়ম অনুসারে, মজুরি পরিশোধের দিনে ব্যক্তিগত আয়কর মজুরি থেকে আটকানো উচিত মাসের দ্বিতীয়ার্ধে);
লাইন 120 "কর প্রদানের সময়সীমা" - 08.08.2016 (রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের ধারা 226-এর ধারা 6 অনুসারে বছরের সপ্তাহান্তে, ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ থেকে একদিনের পরে নয়) ;
130 লাইনে "আসলে প্রাপ্ত আয়ের পরিমাণ" - 20,000;
140 নম্বর লাইনে "আটক করা ট্যাক্সের পরিমাণ" - 0।
প্রতিষ্ঠানটির প্রাক্তন কর্মচারী ইনকাম পেয়েছেন ধরনের. তবে এ বছর তিনি কোনো নগদ অর্থ পাননি। এই ক্ষেত্রে আপনার কিভাবে 6-NDFL পূরণ করা উচিত?
রাশিয়ান ফেডারেশনের ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস তার চিঠি নং BS-4-11/13984 তারিখ 08/01/2016-এ অনুরূপ পরিস্থিতি বিবেচনা করেছে।
উদাহরণ 4. প্রাক্তন কর্মচারী কমনোয়েডভ এম.এম. সংস্থাটি 5,000 রুবেল পরিমাণে স্যানিটোরিয়ামে ভ্রমণের জন্য টিকিটের জন্য অর্থ প্রদান করেছিল, এইভাবে তিনি ধরণের আয় করেছিলেন। 650 রুবেলের গণনাকৃত ব্যক্তিগত আয়কর আটকানো অসম্ভব, যেহেতু প্রাক্তন কর্মচারীকে কোনও আর্থিক পারিশ্রমিক দেওয়া হয় না।
প্রোগ্রাম 1C: বেতন এবং কর্মী ব্যবস্থাপনা 8" সংস্করণ 3, আয় নিবন্ধিত হয় সাবেক কর্মচারীধরনের (চিত্র 7)
Fig.7 ধরনের আয়
9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের বিভাগ 1 (চিত্র 8) প্রতিফলিত করে:
20 লাইনে "গণনাকৃত আয়ের পরিমাণ" - 5,000
লাইন 40 এ "গণনা করা করের পরিমাণ" - 650
লাইন 80 এ "ট্যাক্স এজেন্ট দ্বারা আটকে রাখা হয়নি ট্যাক্সের পরিমাণ" - 650
Fig.8 বিভাগ 1 এবং 2
অধ্যায় 2 এ আগস্টের আয়ের তথ্য রয়েছে (চিত্র 8)।
লাইনে 100 "আয়ের প্রকৃত প্রাপ্তির তারিখ" - 08/22/2016;
110 লাইনে "ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ" - খালি ক্ষেত্র;
লাইন 120 "কর প্রদানের সময়সীমা" - খালি ক্ষেত্র;
130 লাইনে "আসলে প্রাপ্ত আয়ের পরিমাণ" – 5,000;
140 নম্বর লাইনে "আটক করা ট্যাক্সের পরিমাণ" - 0।
কর্মচারী একটি বেতন এবং বোনাস পেয়েছেন। তারা একই সময়ে প্রদান করা হয়েছিল, একই দিনে ব্যক্তিগত আয়কর স্থানান্তর করা হয়েছিল। এই ক্ষেত্রে আপনার কিভাবে 6-NDFL পূরণ করা উচিত?
একটি মতামত আছে যে বোনাস হল অ-বেতন আয়। বেতনের প্রকৃত প্রাপ্তির তারিখটি হল মাসের শেষ দিন (রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 223 ধারার ধারা 2), এবং অন্যান্য আয়ের জন্য, উদাহরণস্বরূপ, বোনাস আকারে, ইস্যু করার দিন (রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 223 ধারার ধারা 1)।
রাশিয়ান ফেডারেশনের ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস তার চিঠি নং BS-4-11/10169@ তারিখ 06/08/2016-এ বলে যে, বোনাসকে বেতন-বহির্ভূত আয় হিসাবে বিবেচনা করে, 6-NDFL রিপোর্টে এটি নির্দেশ করা উচিত বেতন থেকে একটি পৃথক ব্লক, যেহেতু 100 লাইনের মান "আসল উপার্জনের তারিখ।"
প্রোগ্রামের ব্যবহারকারী যদি "1C: বেতন এবং এইচআর ম্যানেজমেন্ট 8" সংস্করণ 3 বোনাসটিকে অন্যান্য আয় হিসাবে বরাদ্দ করতে চান, তবে বোনাসের জন্য আয়ের গণনার প্রকারের ক্ষেত্রে, আপনাকে ডিফল্ট থেকে আয় কোড পরিবর্তন করতে হবে "2000" থেকে "4800"।
উদাহরণ 5. কর্মচারী Nevstruev Y.P. 30,000 রুবেলের বেতন এবং 3,000 রুবেলের একটি বোনাস জমা হয়েছিল, মাসের দ্বিতীয়ার্ধের বেতনের সাথে দেওয়া হয়েছিল। এই ক্ষেত্রে আপনার কিভাবে 6-NDFL পূরণ করা উচিত?
9 মাসের জন্য প্রতিবেদনের বিভাগ 1 (চিত্র 9) প্রতিফলিত করে:
20 লাইনে "গণনাকৃত আয়ের পরিমাণ" - 33,000
লাইন 40 এ "গণনা করা করের পরিমাণ" - 4250
লাইন 70-এ "আটক করা ট্যাক্সের পরিমাণ" - 4250
চিত্র.9 বিভাগ 1 এবং 2
সেকশন 2-এ বেতন এবং বোনাস সংক্রান্ত দুটি পৃথক ব্লক রয়েছে (চিত্র 9)।
বেতন বিভাগে:
লাইনে 100 "আয়ের প্রকৃত প্রাপ্তির তারিখ" - 08/31/2016;
লাইন 110 "ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ" – 09/05/2016;
130 লাইনে "আসলে প্রাপ্ত আয়ের পরিমাণ" - 30,000;
140 লাইনে "আটক করা ট্যাক্সের পরিমাণ" - 3,900।
পুরস্কার সম্পর্কে ব্লকে:
100 লাইনে আয়ের প্রকৃত প্রাপ্তির তারিখ 110 - 09/05/2016 লাইনের "ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ" এর সাথে মিলে যায়;
লাইন 120 "কর প্রদানের সময়সীমা" - 09/06/2016;
130 লাইনে "আসলে প্রাপ্ত আয়ের পরিমাণ" - 3,000;
140 লাইনে "আটক করা ট্যাক্সের পরিমাণ" - 390।
অবশ্যই, অ্যাকাউন্ট্যান্টদের এখনও নতুন ফর্ম 6-এনডিএফএল সম্পর্কিত অনেক প্রশ্ন থাকবে, যা রাশিয়ান ফেডারেশনের ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের বিশেষজ্ঞরা ব্যাখ্যা করবেন। 1C: বেতন এবং কর্মী ব্যবস্থাপনা 8 প্রোগ্রামে সংশ্লিষ্ট পরিবর্তন করা হবে। অতএব, আমরা সুপারিশ করি যে আপনি আপডেটগুলি নিরীক্ষণ করুন এবং সেগুলি নিয়মিত সম্পাদন করুন।
আরও বিশদ: http://buh.ru/articles/documents/50488/
এই নিবন্ধে আমরা 1C 8.3 অ্যাকাউন্টিং 3.0-তে ব্যক্তিগত আয়কর নিয়ে কাজ করার বিষয়ে দেখব - সেটিংস থেকে অপারেশন এবং রিপোর্টিং পর্যন্ত।
ট্যাক্স ডেটা
আপনি ব্যক্তিগত আয়কর গণনা শুরু করার আগে, সেইসাথে বেশিরভাগ কার্যকারিতা ব্যবহার করে, আপনাকে এটি কনফিগার করতে হবে।
"প্রধান" মেনু থেকে "সংস্থা" নির্বাচন করুন।
তালিকা থেকে আপনি যে সংস্থাটি কনফিগার করতে চান সেটি নির্বাচন করুন এবং এর কার্ড খুলুন। সেটআপ ফর্মে, "ট্যাক্স ইন্সপেক্টরেট" সাবসেকশনে থাকা মৌলিক ডেটা এবং সেগুলি পূরণ করুন৷
বেতন নির্ধারণ
"বেতন এবং কর্মী" মেনুতে, "বেতন সেটিংস" আইটেমে যান।
সাধারণ সেটিংসে, নির্দিষ্ট করুন যে বেতন এবং কর্মীদের রেকর্ড এই প্রোগ্রামে রাখা হবে। অন্যথায়, বাকি সেটিংস কেবল প্রদর্শিত হবে না। এরপর, "বেতন অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি" হাইপারলিংকে ক্লিক করুন।
তালিকা ফর্মে, আপনি যে সংস্থার সেটিংস তৈরি করছেন তার সাথে সংশ্লিষ্ট লাইনটি নির্বাচন করুন। সংশ্লিষ্ট ফর্মটি আপনার সামনে খুলবে। এর নীচে, "কর এবং রিপোর্ট সেট আপ করা" নির্বাচন করুন৷
যে উইন্ডোটি খোলে, সেখানে "ব্যক্তিগত আয়কর" বিভাগে যান এবং এই কর্তনগুলি কীভাবে আপনার জন্য প্রয়োগ করা হবে তা নির্দেশ করুন৷
এখন ব্যক্তিগত আয়কর গণনা করার সময় ব্যবহৃত আয় এবং কর্তনের ধরন সেট আপ করার দিকে এগিয়ে যাওয়া যাক। এটি করার জন্য, "বেতন এবং কর্মী" মেনুতে, আমরা আগে যে আইটেমটিতে গিয়েছিলাম সেটি নির্বাচন করুন - "বেতন সেটিংস"।
"ক্ল্যাসিফায়ার" বিভাগে যান এবং "ব্যক্তিগত আয়কর" হাইপারলিঙ্কে ক্লিক করুন।
যে ডেটা খোলে তা সঠিকভাবে পূরণ করা হয়েছে কিনা পরীক্ষা করুন, বিশেষ করে "প্রকার" ট্যাব ব্যক্তিগত আয়কর».
প্রয়োজনে, আপনি তালিকাটিও কাস্টমাইজ করতে পারেন। বেতন সেটআপ ফর্মে ফিরে যান এবং "বেতন গণনা" বিভাগে, উপযুক্ত আইটেমটি নির্বাচন করুন। একটি নিয়ম হিসাবে, একটি সাধারণ কনফিগারেশন ডেলিভারিতে ইতিমধ্যে সেখানে ডেটা থাকবে।
1C-তে ব্যক্তিগত আয়কর অ্যাকাউন্টিং অপারেশন
ব্যক্তিগত আয়কর শুধুমাত্র মজুরির উপর নয়, আইন দ্বারা প্রদত্ত আয় (উদাহরণস্বরূপ, শিশু যত্নের সুবিধা) ব্যতীত ছুটিতে এবং অন্যান্য আয়ের উপরও চার্জ করা হয়।
আসুন নথিতে ব্যক্তিগত আয়কর দেখুন ""। এটি এই নথিতে একই নামের ট্যাবে অবস্থিত। কর্তন এছাড়াও এখানে প্রযোজ্য. পোস্ট করার পরে, এই তথ্য পোস্টিং অন্তর্ভুক্ত করা হয়.
যে তারিখে নথিটি পোস্ট করা হয় সেই তারিখে ট্যাক্স আটকে রাখা হয়। তিনি অন্যান্য আয়ের উপর ব্যক্তিগত আয়কর আটকে রাখেন না, যেমন,। এই উদ্দেশ্যে, "ব্যক্তিগত ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং অপারেশন" ব্যবহার করুন।
"বেতন এবং কর্মী" মেনুতে, "সমস্ত ব্যক্তিগত আয়কর নথি" নির্বাচন করুন। খোলে তালিকা ফর্মে, তৈরি করুন নতুন নথিঅপারেশনের ধরন সহ "ব্যক্তিগত আয়কর অ্যাকাউন্টিং অপারেশন"।
1C 8.3-এ ব্যক্তিগত আয়করের জন্য ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিংয়ের প্রধান রেজিস্টার হল "ব্যক্তিগত আয়করের বাজেট সহ করদাতাদের গণনা"।
রিপোর্টিং
ব্যক্তিগত আয়করের জন্য সর্বাধিক ব্যবহৃত রিপোর্টিং নথিগুলি হল: "2-NDFL" এবং "6-NDFL"৷ তারা "বেতন এবং কর্মী" মেনুতে অবস্থিত।
2-NDFL শংসাপত্র শুধুমাত্র তথ্য প্রাপ্ত করার জন্য এবং এটিকে একজন কর্মচারী বা ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসে স্থানান্তর করার জন্য প্রয়োজনীয়।
6-NDFL গঠন নিয়ন্ত্রক প্রতিবেদনের সাথে সম্পর্কিত এবং প্রতি ত্রৈমাসিকে জমা দেওয়া হয়। ভরাট স্বয়ংক্রিয়ভাবে সম্পন্ন হয়.
ব্যক্তিগত আয়কর সংগ্রহের সঠিকতা পরীক্ষা করা হচ্ছে
যদি 1C 8.3-এ সংগৃহীত এবং আটকানো ব্যক্তিগত আয়কর মেলে না, আপনি একটি সার্বজনীন প্রতিবেদন ব্যবহার করে ত্রুটি খুঁজে পেতে পারেন। হেডারে, "ব্যক্তিগত আয়করের জন্য বাজেট সহ করদাতাদের গণনা" নিবন্ধটি নির্বাচন করুন এবং নির্দেশ করুন যে এটি ব্যালেন্স এবং টার্নওভারের উপর ভিত্তি করে গঠিত হবে।
রিপোর্ট বিকল্প পরিবর্তন করতে মেনু "আরো" - "অন্যান্য" ব্যবহার করুন। আপনি যা চান সেটিংস করা যেতে পারে। এই উদাহরণে, আমরা কিছু ক্ষেত্র সরিয়েছি এবং পৃথকভাবে গোষ্ঠীবদ্ধ করেছি।
এই প্রতিবেদনটি আপনাকে ব্যক্তিগত আয়কর গণনা এবং আটকে রাখার সঠিকতা পরীক্ষা করার অনুমতি দেবে।
আমরা 1C 8.3 প্রোগ্রামে ব্যক্তিগত আয়কর গণনা এবং আটকানোর সূক্ষ্মতা বিবেচনা করার প্রস্তাব করছি। এবং 2-NDFL এবং 6-NDFL ফর্মগুলিতে রিপোর্ট করার জন্য কীভাবে সঠিকভাবে প্রস্তুত করা যায়।
একটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয় হল 1C "কর কর্তৃপক্ষের সাথে নিবন্ধন" এর সেটিং, যা ট্যাক্স পরিষেবাতে প্রতিবেদন জমা দেওয়ার জন্য দায়ী। "প্রধান" মেনু ট্যাবে যান এবং "সংস্থা" নির্বাচন করুন।
আমরা আমাদের প্রতিষ্ঠানে যাই, "আরো" ক্লিক করুন এবং ড্রপ-ডাউন তালিকায় "কর কর্তৃপক্ষের সাথে নিবন্ধন" আইটেমটি নির্বাচন করুন:
পরবর্তী গুরুত্বপূর্ণ সেটিং হল "বেতন এবং কর্মী" বিভাগে "বেতন সেটিংস"।
"সাধারণ সেটিংস" বিভাগে যান এবং "এর দ্বারা নিষ্পত্তির জন্য অ্যাকাউন্টিং" এ নির্দেশ করুন৷ মজুরিএবং কর্মীদের রেকর্ড রক্ষণাবেক্ষণ করা হয়" - "এই প্রোগ্রামে" যাতে প্রাসঙ্গিক বিভাগগুলি পাওয়া যায়।
এখানে আমরা "ব্যক্তিগত আয়কর" ট্যাবে যাই, যেখানে আমরা স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন প্রয়োগ করার পদ্ধতি নির্দেশ করি "কর সময়ের মধ্যে ক্রমবর্ধমান ভিত্তিতে":
বীমা প্রিমিয়ামের শুল্ক - "কৃষি উৎপাদনকারী ব্যতীত এসওএস ব্যবহারকারী সংস্থাগুলি।"
দুর্ঘটনা অবদানের হার - শতাংশ হিসাবে হার নির্দেশ করুন।
সমস্ত সঞ্চালন ব্যক্তিদের জন্য আয় কোডের উপর ভিত্তি করে তৈরি করা হয়, যা অন্তর্নির্মিত ডিরেক্টরি "ব্যক্তিগত আয়করের প্রকার"-এ দেখা যেতে পারে।
এই রেফারেন্স বইটি এটি করার জন্য সামঞ্জস্য করা যেতে পারে, "বেতন সেটিংস" এ ফিরে যান, "ক্ল্যাসিফায়ার" বিভাগটি প্রসারিত করুন এবং "ব্যক্তিগত আয়কর" লিঙ্কটি অনুসরণ করুন:
তারপরে "ব্যক্তিগত আয়কর গণনা পরামিতি" উইন্ডোটি খোলে এবং পছন্দসই ট্যাবে যান "ব্যক্তিগত আয়করের প্রকারগুলি":
সঞ্চয় এবং কর্তনের উপর ভিত্তি করে ব্যক্তিগত আয়কর নির্ধারণ করতে, "বেতন সেটিংস" উইন্ডোতে, "বেতন গণনা" বিভাগটি প্রসারিত করুন:
মজুরি এবং ব্যক্তিগত আয়করের জন্য অ্যাকাউন্টিং শুরু করার জন্য, প্রতিষ্ঠিত পরামিতিগুলি যথেষ্ট। কিন্তু বর্তমানের কনফিগারেশন আপডেট করতে ভুলবেন না।
"পে-রোল", "অবকাশ", "অসুস্থ ছুটি" এবং অন্যান্য নথি অনুসারে রিপোর্টিং সময়কাল (মাস) শেষে মাসিক প্রাপ্ত প্রতিটি প্রকৃত আয়ের জন্য ব্যক্তিগত আয়কর সংগৃহীত এবং গণনা করা হয়। আসুন "পে-রোল" নথিটি দেখি।
প্রতিটি কর্মচারীর ট্যাক্সের পরিমাণ "ব্যক্তিগত আয়কর" ট্যাবে প্রতিফলিত হবে:
একই তথ্য লেনদেনে দেখা যেতে পারে:
নথির উপর ভিত্তি করে, "ব্যক্তিগত আয়কর গণনা করার জন্য আয়ের হিসাব" রেজিস্টারে একটি এন্ট্রি তৈরি করা হয় এবং রিপোর্টিং ফর্মগুলি পূরণ করা হয়:
নগদ ডিএস জারি করার জন্য ব্যয় নগদ আদেশ;
ডকুমেন্ট পোস্ট করার তারিখ হবে ট্যাক্স আটকে রাখার তারিখ।
আসুন আমরা "ব্যক্তিগত ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং অপারেশন" নথিতে মনোযোগ দিই। এটি লভ্যাংশ, অবকাশকালীন বেতন এবং অন্যান্য উপাদান সুবিধার ব্যক্তিগত আয়কর গণনা করতে ব্যবহৃত হয়। একটি নথি তৈরি করতে, আপনাকে "বেতন এবং কর্মী" ট্যাবে যেতে হবে, "ব্যক্তিগত আয়কর" বিভাগে এবং "ব্যক্তিগত আয়কর সংক্রান্ত সমস্ত নথি" লিঙ্কে ক্লিক করতে হবে।
আমরা পত্রিকার মধ্যে পেতে. একটি নতুন নথি তৈরি করতে, "তৈরি করুন" এ ক্লিক করুন এবং ড্রপ-ডাউন তালিকা থেকে পছন্দসই বিকল্পটি নির্বাচন করুন:
রেজিস্টারে একটি এন্ট্রি "ব্যক্তিগত আয়করের জন্য বাজেট সহ করদাতাদের নিষ্পত্তি" প্রায় প্রতিটি নথি তৈরি করে যা ব্যক্তিগত আয়করকে প্রভাবিত করে।
আসুন "কারেন্ট অ্যাকাউন্ট থেকে রাইট-অফ" নথিটির উদাহরণ দেখি। আসুন "বেতন এবং কর্মী" ট্যাবে যান এবং "ব্যাংক স্টেটমেন্ট" আইটেমটি খুলুন:
আসুন এই নথিটি তৈরি করি। এবং এর উপর ভিত্তি করে আমরা অ্যাকাউন্ট থেকে লিখব:
পাশাপাশি রেজিস্টার জুড়ে আন্দোলন.